Čo je plán D?
Príloha D je jedným z mnohých plánov poskytovaných IRS a pripojených k americkému formuláru 1040 o vrátení dane z príjmu, ktoré musíte vyplniť, aby ste nahlásili všetky zisky alebo straty, ktoré dosiahnete z predaja vašich kapitálových aktív. Vaše kapitálové aktíva sú do značnej miery všetko, čo vlastníte a používate na rekreačné alebo investičné účely. Kapitálové aktíva, ktoré s najväčšou pravdepodobnosťou uvediete v zozname D, sú akcie, dlhopisy a domy, ktoré predávate.
Základy rozvrhu D
Investície alebo aktíva, ktoré sa predávajú, sa musia zaznamenať na daňové účely. Kapitálové zisky alebo straty sa členia na krátkodobé kapitálové zisky / straty (vyradené po menej ako 12 mesiacoch od dátumu nákupu) alebo dlhodobé kapitálové zisky / straty (vyradené po 12 a viac mesiacoch od nákupu). Daň z dlhodobých kapitálových výnosov je často výhodnejšia (0% - 20% v závislosti od skupiny daní z príjmu) ako krátkodobé zisky, ktoré sa zdaňujú ako bežné príjmy.
Plán D obsahuje pokyny, ktoré vám pomôžu zozbierať informácie o predaji kapitálových aktív v aktuálnom roku ao prevode kapitálových strát v predchádzajúcom roku. V závislosti od vašej daňovej situácie vám môže Plán D dať pokyn, aby ste pripravili a priniesli informácie z deviatich alebo viacerých ďalších daňových formulárov. Tieto formuláre môžu obsahovať:
- Formulár 8949, ak predávate investície alebo svoj domovForm 4797, ak predávate obchodnú nehnuteľnosťForm 6252, ak máte splátkový príjem z príjmuFormát 4648, ak máte stratu z dôvodu obete alebo krádežiFormula 8824, ak ste uskutočnili podobnú výmenu
Nakoniec, kapitálový zisk alebo strata, ktorú vypočítate v prílohe D, sa skombinuje s ostatnými príjmami a stratami, aby sa vaša daň vypočítala na riadku 44 formulára 1040. Do formulára 1040 sa pri podávaní federálneho daňového priznania zahrnie plán D a formulár 8949.
Kľúčové jedlá
- Zoznam D je formulár, ktorý poskytuje IRS na pomoc daňovníkom pri výpočte ich kapitálových výnosov alebo strát a zodpovedajúcich splatných daní. Výpočty z harmonogramu D sú kombinované s individuálnym formulárom daňového priznania 1040, kde to ovplyvní upravenú výšku hrubého príjmu. ktoré presahujú zisky bežného roka, sa môžu preniesť aj pomocou harmonogramu D.
Príklad použitia rozvrhu D
Na jednoduchom príklade predpokladajme, že jediným majetkom, ktorý ste predali počas daňového roka, bola zásoba a od makléra ste dostali formulár 1099-B, ktorý vykazuje čistý krátkodobý kapitálový zisk vo výške 4 doláre a čistý dlhodobý kapitálový zisk vo výške 8 dolárov z nasledujúceho predaj:
- Akcie nadobudnuté 1/1/17 za 4 doláre a predané 4/27/17 za 6 dolárov, výsledkom čoho je krátkodobý kapitálový zisk vo výške 2 doláre. Predaj nadobudnutý 1/1/17 za 3 doláre a predaný 28/17/17 za 7 dolárov, čo má za následok krátkodobý kapitálový zisk vo výške 4 doláre.Stock získaný 1. januára 17 za 9 dolárov a predaný 4/29/17 za 8 dolárov, čo vedie k krátkodobej kapitálovej strate vo výške 1 dolár. / 1/17 za 9 USD a predaný 30. 4. 17 za 8 USD, výsledkom čoho je krátkodobá kapitálová strata vo výške 1 $.StockDo 1. 1. 2015 za 1 USD a predaný 31. 12. 17 za 9 USD, čo vedie k v dlhodobom kapitálovom zisku vo výške 8 dolárov. za 3 USD a predaný 4. 4. 17 za 4 USD, výsledkom čoho je dlhodobý kapitálový zisk vo výške 1 dolára. Získaný tovar 1/4/15 za 3 doláre a predaný 4. 4. 17 za 4 doláre, čo vedie k dlhodobému dlhodobý kapitálový zisk 1 $.
Tieto predaje akcií sú predaje kapitálových aktív, ktoré musíte oznámiť podľa harmonogramu D. Plán D vás nariaďuje, aby ste najskôr vyplnili formulár 8949. Predaj akcií, ktoré vlastníte za menej ako rok, je predaj krátkodobých kapitálových aktív vykázaných v časti I formulára 8949 a predaj akcií, ktoré ste držali dlhšie ako rok, je predaj dlhodobých kapitálových aktív vykázaných v časti II formulára 8949. Je vhodné, aby kategórie na formulári 1099-B zodpovedali kategóriám vo formulári 8949. Vypočítate zisk z každého predaja akcií alebo strata odpočítaním jeho nákladovej základne od jej výnosov.
Súčet ziskov a strát predstavuje celkovú časť I, čistý krátkodobý kapitálový zisk vo výške 4 USD, ktorý sa prevedie na časť I harmonogramu D. Celkový časť II, čistý dlhodobý kapitálový zisk vo výške 8 USD, sa prevedie do časti II programu D Plán D, časť III používa tieto informácie na výpočet vášho čistého povoleného kapitálového zisku alebo straty. Získate kapitálový zisk 12 dolárov.
Ak ste namiesto toho utrpeli kapitálovú stratu a v dôsledku obmedzení jej odpočítateľnosti ste mali nadmernú kapitálovú stratu, ktorá sa preniesla do nasledujúceho roka. Vložte všetky prenesené kapitálové straty do riadku 6 alebo do riadku 14 plánu D.
![Naplánovaný Naplánovaný](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/663/schedule-d.jpg)