Čo je pravidlo prevodu hodnoty
Pravidlo prevodu za hodnotu stanovuje, že ak sa životné poistenie (alebo akýkoľvek podiel na tomto poistení) prevedie na niečo hodnotné (peniaze, majetok atď.), Časť dávky pri úmrtí podlieha zdaneniu ako bežný príjem. Táto časť sa rovná dávke pri úmrtí mínus hodnota (položky), ako aj všetky prémie zaplatené nadobúdateľom v čase prevodu. Napríklad, ak John Doe predá svoju životnú poistnú zmluvu vo výške 250 000 dolárov, ktorú zaplatil Jane Doe za poistné vo výške 10 000 dolárov za 5 000 dolárov, suma, ktorá podlieha dani z príjmu, je 235 000 dolárov (250 000 - 10 000 - 5 000 USD).
BREAKING DOWN Rule-for-Value Rule
Pravidlo prevodu hodnoty zahŕňa, ale ide nad rámec priameho predaja životného poistenia. Životné poistenie nestráca svoj štatút oslobodený od dane, keď je poistka prevedená na poisteného, partnera poisteného alebo na spoločnosť, v ktorej je poisteným úradník alebo akcionár.
Jednou z hlavných výhod každého druhu životného poistenia je dávka bez dane. Niektorí špekulanti však začali medzi zmluvnými stranami prevádzať zmluvy o životnom poistení, aby mohli ťažiť veľké neočakávané neočakávané dane. Kongres v reakcii na to vyhlásil, že akákoľvek zmluva o životnom poistení, ktorá sa prevedie na akýkoľvek druh vecnej protihodnoty, sa môže stať čiastočne alebo úplne zdaniteľná, keď sa vypláca dávka pri úmrtí.
Toto pravidlo sa nazýva pravidlo prevodu hodnoty a predstavuje jednu z mála výnimiek zo všeobecného oslobodenia od dane priznaného všetkým výnosom z úmrtia v prípade životného poistenia. Samotné pravidlo má však niekoľko výnimiek.
Pochopenie pravidla prevodu hodnoty
Teoreticky je pravidlo prevodu hodnoty koncepčne pomerne jednoduché, ale musí sa dôkladne preskúmať, aby sa zistilo, kedy sa uplatňuje. Napriek všeobecnému pochopeniu, že krytie sa vzťahuje na určitú formu peňažných platieb, niekedy nie je potrebné uskutočniť žiadny formálny prevod akéhokoľvek druhu alebo sa musí vykonať hmatateľné posúdenie, aby sa toto pravidlo porušilo. Zváženie môže byť v tomto prípade iba recipročnou dohodou nejakého druhu, ktorá je spojená s prevodom politiky.
Napríklad, ak dvaja akcionári v úzko držanej firme uzavrú zmluvy o životnom poistení samy o sebe a pomenujú sa navzájom ako poberatelia, potom príjemca dávky v prípade úmrtia vychádza z politiky partnera, ktorý zomrie ako prvý, bude čeliť značnému daňovému vyúčtovaniu podľa pravidlo prevodu hodnoty. Platí tu pravidlo, pretože dvaja partneri sa pravdepodobne dohodli, že sa pomenujú ako príjemcovia, čím sa do rovnice zavedie prijatie protiplnenia.
![Transfer-for Transfer-for](https://img.icotokenfund.com/img/auto-insurance/350/transfer-value-rule.jpg)