Plán 408 (k) oproti plánu 401 (k): Prehľad
408 písm. K) a 401 písm. K) sa vzťahujú na oddiely zákonníka o vnútorných príjmoch, v ktorých sú načrtnuté dôchodkové plány sponzorované zamestnávateľom. Obidve poskytujú usmernenia, ktoré umožňujú zamestnancom vyčleniť časť ich výplat pred tým, ako sa dane vyberú, aby sa investovali na osobitný účet určený na odchod do dôchodku. Tam sa tieto dva alfanumerické kódy odlišujú. Zatiaľ čo 401 (k) sa stalo synonymom široko dostupného dôchodkového sporenia, 408 (k) stanovuje usmernenia pre to, čo je všeobecnejšie známe ako zjednodušený zamestnanecký dôchodok alebo SEP IRA.
Kľúčové jedlá
- 408 (k) s a 401 (k) s sú dôchodkové sporenie, ktoré môžu zamestnávatelia ponúknuť zamestnancom. 4 001 (k) s sú najbežnejším typom plánu. Hlavný rozdiel medzi IRA SEP a 401 (k) je že SEP je k dispozícii iba pre spoločnosti s 25 alebo menej zamestnancami. Na rozdiel od 401 (k) nie sú príspevky zamestnancov v rámci limitov príspevkov SEP povolené.
408 (k)
Podľa IRS „Kongres bol v roku 1978 autorizovaný Kongresom na to, aby zamestnávateľom poskytoval jednoduchší a menej komplikovaný spôsob poskytovania dôchodkových dávok pre seba a svojich zamestnancov. V § 408 písm. K) ods. individuálny dôchodkový účet alebo individuálny dôchodkový dôchodok, pokiaľ ide o splnenie určitých požiadaviek na účasť, príspevok, diskrimináciu a výber. ““
IZP SEP môžu zamestnávatelia prispievať, aj keď je zamestnanec tiež zamestnávateľom. Zamestnávatelia môžu odvádzať daňovo odpočítateľné príspevky v mene oprávnených zamestnancov - vrátane vlastníka firmy - do ich IZP SEP. Zamestnávateľ má nárok na odpočet dane za príspevky do programu, ktoré nepresahujú zákonný limit.
401 (k)
401 (k) je najbežnejším typom ponúkaného dôchodkového sporiaceho účtu. Ide o kvalifikovaný plán sporenia sponzorovaný zamestnávateľom. Zamestnávatelia, ktorí ponúkajú program 401 (k), môžu v rámci oprávnených zamestnancov prispievať na plán zodpovedajúcimi alebo nezvoliteľnými príspevkami a môžu do plánu pridať aj funkciu zdieľania zisku. Výnosy v pláne 401 (k) sa časovo rozlišujú na základe odloženej dane.
Kľúčové rozdiely
Hlavným rozdielom, ktorý odlišuje SEP IRA od 401 (k), je to, že je k dispozícii iba spoločnostiam s 25 alebo menej zamestnancami. Tu sú niektoré ďalšie funkcie.
- Na SEP prispievajú iba zamestnávatelia. Na rozdiel od 401 (k), príspevky zamestnancov nie sú povolené ako súčasť limitov príspevkov SEP. Limity príspevkov. Zamestnávatelia môžu prispievať až 25% zo mzdy zamestnanca, ale do roku 2020 nie viac ako 57 000 dolárov (oproti 56 000 dolárov v roku 2019). Nie sú povolené žiadne príspevky na dobehnutie, pretože IRA SEP sú financované iba z príspevkov zamestnávateľov. Osobitné osobné príspevky IRA. Ak to umožňuje plán spoločnosti SEP IRA vašej spoločnosti, zamestnanci môžu na svoj účet prispievať svojimi vlastnými príspevkami v rámci IRA až do výšky limitov IRA (6 000 dolárov do roku 2020 - plus ďalších 1 000 dolárov pre osoby vo veku 50 a viac rokov) . Minimálna hranica kompenzácie zostáva nezmenená na 600 USD. Maximálna kompenzácia, ktorá sa môže zohľadniť. Bez ohľadu na to, koľko zarába zamestnanec, je ročný limit kompenzácie, ktorý možno zohľadniť pri určovaní príspevkov do SEP IRA, 285 000 dolárov v roku 2020, z 280 000 dolárov v roku 2019. Príspevky nie sú zdanené. Rovnako ako v prípade 401 (k), príspevky zamestnávateľa na vaše plány podľa oddielu 408 (k) nie sú zdanené. Kto môže mať. Zamestnanci spoločností s 25 a menej zamestnancami. Ľudia, ktorí sú samostatne zárobkovo činnými osobami a ktorí by za normálnych okolností nemali prístup k dôchodkovému plánu. Príspevky môžu byť odpočítateľné z daní. Samostatne zárobkovo činné osoby so SEP IRA môžu odpočítať náklady na určitú sumu osobných príspevkov do svojich dôchodkových fondov zo svojho príjmu. Príspevky zamestnávateľov v rámci SEP IRA musia byť rovnaké. To znamená, že každý oprávnený zamestnanec musí dostať rovnaké percento platu, ktorý prispel do programu. Termíny prispievania sa riadia konečnými termínmi IRA. Napríklad 2019 príspevkov do SEP IRA je možné poskytnúť do 15. apríla 2020 alebo do októbra s predĺžením podania. S hodnotou 401 (k) je konečným termínom kalendárny rok. Zamestnanci, nie zamestnávatelia, spravujú účet SEP. Celkovo je plán 401 (k) o niečo zložitejší ako ŠVP s mnohými investičnými možnosťami stanovenými zamestnávateľom vrátane podielových fondov, ktoré obsahujú akcie, dlhopisy a komodity. Pri SEP IRA zamestnávateľ nenavrhuje investičné možnosti. Namiesto toho zamestnanec riadi SEP IRA samostatne a vyberá si vlastné investície. Zamestnávatelia v zásade vkladajú peniaze (nie nehnuteľnosť, ktorá je zakázaná) na jednotlivé dôchodkové účty jednotlivých zamestnancov (IRA). Toto ušetrí zamestnávateľovi zaplatenie administratívnych nákladov, ako by to bolo za správu 401 (k). Sankcie za predčasné odstúpenie. Oba typy účtov sú neprístupné bez sankcie, kým majiteľ účtu nedosiahne kvalifikovaný vek 59½ roka.