V Spojených štátoch mnoho zamestnancov zriadilo a používa rôzne typy zamestnaneckých požitkov, ktoré povoľuje služba IRS (Internal Revenue Service). Jeden z týchto plánov, nazývaný plán kaviarne časti 125, existuje už od roku 1978 a ponúka niekoľko zaujímavých výhod. Čo je to bufetový plán podľa oddielu 125?
Plán oddielu 125 je súčasťou kódu IRS, ktorý zamestnancom umožňuje a umožňuje prijímať zdaniteľné výhody, napríklad hotovostnú mzdu, a prevádzať ich na nezdaniteľné dávky. Tieto výhody sa môžu odpočítať z výplaty zamestnanca pred zaplatením daní. Plány jedál sú obzvlášť dobré pre účastníkov, ktorí majú pravidelné výdavky spojené s liečebnými problémami a starostlivosťou o deti.
Zamestnanci zapísaní v pláne podľa oddielu 125 môžu vyčleniť poistné a iné prostriedky pred zdanením, ktoré potom môžu byť použité na určité kvalifikované výdavky na zdravotnú starostlivosť a starostlivosť o dieťa. V priemere môžu zamestnanci ušetriť 30% na kombinovaných federálnych, štátnych a miestnych daniach z rôznych položiek, ktoré už zvyčajne kupujú prostredníctvom hotovostných fondov po zdanení.
Kto môže otvoriť plán § 125?
Plány kaviarní podľa oddielu 125 musí vypracovať zamestnávateľ. Po vytvorení programu sú výhody dostupné pre zamestnancov, ich manželov alebo manželky a závislé osoby. V závislosti od okolností a podrobností plánu sa výhody podľa oddielu 125 môžu vzťahovať aj na bývalých zamestnancov, ale program pre nich nemôže existovať primárne.
Výhody pre zamestnávateľa a zamestnanca
Na strane zamestnávateľa ponúkajú plány podľa oddielu 125 množstvo výhod, ktoré umožňujú zníženie daní. Zamestnávatelia pre každého účastníka plánu okrem dane z federálneho zákona o príspevkoch na poistenie (FICA), federálneho zákona o dani z nezamestnanosti (FUTA), dane zo zákona o dani z nezamestnanosti (SUTA) a poistného na odškodnenie zamestnancov. Zamestnávatelia v priemere ušetria 115 USD na účastníka iba na FICA. V kombinácii s ostatnými daňovými úsporami sa v pláne podľa oddielu 125 obvykle financuje sám, pretože náklady na jeho otvorenie sú nízke.
Ďalšou výhodou je, že zamestnanci dostanú efektívne zvýšenie bez akýchkoľvek dodatočných nákladov pre zamestnávateľa. Pretože viac účastníkov v pláne predstavuje viac daňových úspor pre zamestnávateľa, často sa navrhuje, aby zamestnávateľ prispieval do plánu každého zamestnanca na podporu zvýšenej účasti tých, ktorí ešte nie sú v pláne oddielu 125.
Pokiaľ ide o zamestnancov, hlavná výhoda súvisí aj s daňami. Účastník zvyčajne očakáva, že ušetrí 20% až 40% z celkových daní za všetky doláre vložené do plánu. Čiastka, ktorú sa zamestnanec rozhodne vložiť do plánu, sa musí vyberať každý rok. Suma „voľby“ sa odpočíta automaticky z výplaty zamestnanca za každé výplatné obdobie.
Napríklad, ak sa zamestnanec rozhodne nechať si odpočítať 600 dolárov za rok a umiestniť ho do programu a spoločnosť má 24 výplatných období, potom je 25 dolárov za výplatné obdobie automaticky odpočítané bez dane. Peniaze dostanú správcovi tretej strany plánu, ktorý ich má zadržať. Na žiadosť o kvalifikované výdavky sa potom môže rozdeliť na úhradu.
Aké náklady môže pokryť plán podľa oddielu 125?
V súlade s plánom kaviarne podľa oddielu 125 je možné uhradiť veľké množstvo výdavkov na zdravotnú starostlivosť a starostlivosť o deti. Pokiaľ ide o lekárske potreby a ošetrenie, existujú desiatky oprávnených výdavkov, ktoré je možné uhradiť. Oprávnené náklady sú: akupunktúra, liečba alkoholizmu, ambulancie, antikoncepcia, chiropraktické služby, poplatky zubným lekárom a lekárom, očné skúšky, liečba neplodnosti, načúvacie pomôcky, služby dlhodobej starostlivosti, opatrovateľské domovy, operácie, lieky na predpis, psychiatria služby, sterilizácia, parochne a invalidné vozíky. Toto však nie je úplný zoznam.
Existuje tiež široká škála akceptovateľných mimoburzových položiek. Lieky pre alergikov, lieky na chlad, roztoky kontaktných šošoviek, súpravy prvej pomoci, lieky na zmiernenie bolesti, tehotenské testy, pomôcky na spanie a pastilky na krk patria medzi desiatky vhodných položiek. Oprávnené sú mnohé položky na dvojaký účel, ako sú potravinové doplnky, ortopedická obuv, prenatálne vitamíny a opaľovací krém.
Použite alebo stratte
Existuje pravidlo, podľa ktorého musíte do konca roka použiť všetky zvyšné prostriedky na účte alebo peniaze prepadnú vášmu zamestnávateľovi. Aj keď to môže byť pravda, môže to viesť k čistému zisku pre zamestnanca.
Tu je príklad. Predpokladajme, že ste do plánu 125 sekcií umiestnili 1 000 dolárov. Na konci roka si všimnete, že na účte máte zvyšných 100 dolárov. Ak ste v 28% hraničnej skupine daní, už ste ušetrili 280 dolárov na daniach, alebo (1 000 x 28%). Prepadnutie 100 dolárov znamená, že stále máte čistú výhodu 180 dolárov. Aj keď tento jednoduchý príklad ukazuje možný scenár, v skutočnosti existuje nové ustanovenie o prenose, ktoré bolo implementované v roku 2013. S týmto ustanovením môžu účastníci programu z jedného roka na ďalší rok preniesť nevyužité prostriedky vo výške 500 dolárov.
Vytvorenie plánu kaviarne podľa oddielu 125
Vytvorenie jedálenského plánu sekcie 125 je jednoduché a ľahké. Zamestnávateľ musí zostaviť plán s náležitou dokumentáciou, informovať zamestnancov a vykonať nediskriminačné testy. Plány oddielu 125 musia prejsť tromi nediskriminačnými testami určenými na zistenie, či plán diskriminuje v prospech vysoko kompenzovaných alebo kľúčových zamestnancov podniku: spôsobilosť na účasť, výhody a príspevky a testy koncentrácie.
Plány jedál majú rôzne úrovne výhod. Poistný program (POP) umožňuje zamestnancom vyplácať časť svojho poistného podľa zásady pred zdanením. Verzia flexibilného výdavkového účtu (FSA) umožňuje vyplatiť vopred vyplatené kvalifikované výdavky, čo je štýl opísaný vyššie. Plnohodnotný plán sa nazýva plán zdravotnej starostlivosti zameraný na spotrebiteľa (CDHC) a zahŕňa kreditný systém, ktorý môže zamestnanec použiť na základe vlastného uváženia na kvalifikované výdavky. Zamestnanci môžu potom CDHC doplniť vlastnými peniazmi a použiť ich na nákup ďalších výhod alebo krytia.
Zamestnávatelia si musia najať kvalifikovaného administrátora tretej strany, ktorý má k dispozícii najaktuálnejšiu dokumentáciu na zostavenie plánu a informovať ho o najnovších požiadavkách potrebných na splnenie požiadaviek. Typickí správcovia tretích strán poskytujú zamestnávateľom aktuálny plánovací dokument, opisy súhrnných plánov, podnikové riešenia, akékoľvek prispôsobené formuláre, právne preskúmanie, listy s právnikmi, testovanie diskriminácie, formulár 5500 pripravený pre podpisujúcich, ak je to potrebné, a vzdelávanie zamestnancov,
