Čo je to vyrovnanie účtu?
Zosúladenie účtu je proces potvrdzujúci, že dva samostatné záznamy transakcií na účte sú rovnaké. Inštitúcie aj jednotlivci vykonávajú vyrovnanie účtov. Na inštitucionálnej úrovni musia banky a sprostredkovatelia interne kontrolovať transakcie medzi ich položkami hlavnej knihy a záznamami o jednotlivých účtoch. Zosúladenie účtov môže pomôcť organizáciám určiť chyby v účtovníctve, ktoré by mohli naznačovať chyby, nesprávny výpočet alebo únik hotovosti. Vďaka počítačovej automatizácii je tento proces oveľa rýchlejší ako kedykoľvek predtým.
Kľúčové jedlá
- Zosúladenie účtov potvrdzuje, že dva záznamy o transakciách sú rovnaké a vyvážené. Inštitúcie a jednotlivci vykonávajú zúčtovanie účtov vo vyrovnávacích šekových knižkách a zabezpečujú, aby sa záznamy zhodovali s výpismi. Zosúladenie účtov v bankách je funkcia regulácie a súladu.
Zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002 stanovil parametre na zosúladenie podnikových účtov. Pred Sarbanes-Oxley účtovné štandardy nezohľadňovali potrebu uplatňovať osvedčené postupy pri zosúlaďovaní účtov. V súčasnosti sa spoločnosti držia oveľa vyšších štandardov pre vnútorné kontroly a audítorské postupy.
Zosúladenie nastane aj vtedy, keď zákazník banky alebo sprostredkovateľa potvrdí, že jeho osobné záznamy zodpovedajú údajom uvedeným v pravidelných výkazoch. Na individuálnej úrovni je vyváženie šekovej knižky formou vyrovnania účtu. Pojem sa môže vzťahovať aj na vyváženie účtovných kníh a záznamov firmy so softvérovými programami a vkladaním údajov.
Pochopenie vyrovnania účtu
V prípade väčších inštitúcií sa externé tretie strany často uzatvárajú so zmluvami, aby vykonali vyrovnanie účtov, čo poskytuje previerku objektivitu. Zosúladenie účtov vo finančných inštitúciách je kľúčovou funkciou v oblasti regulácie a dodržiavania predpisov a externým regulačným orgánom sa pri svojich rutinných auditoch spoločnosti zameriava predovšetkým na tieto oblasti. Zákazníci týchto firiem by si mali tiež uchovávať presné záznamy a okamžite vykazovať nezrovnalosti. S príchodom počítačových systémov na zaznamenávanie transakcií a pozícií klientov sa zladenie často rovná odstráneniu malých rozdielov pár dolárov alebo dokonca halierov medzi jedným zdrojom a druhým. Čím dlhšie sa chyba odhalí, tým ťažšie bude zladenie týchto dvoch záznamov.
Ako funguje vyrovnanie účtu
Na organizačnej úrovni je možné odsúhlasenie účtu vykonať zjednodušeným postupom. Najskôr by sa mali zhromaždiť všetky potrebné účtovné informácie. Potom sa bankové výpisy spoločnosti porovnajú s hlavnou účtovnou knihou. Akékoľvek čakajúce odpočty v účtovnej knihe spoločnosti by sa mali odpočítať od konečného zostatku a všetky čakajúce vklady by sa mali pripočítať k konečnému zostatku. Ak je účet úročený, mal by sa vypočítať. Mali by sa odpočítať nesplatené šeky, ako aj bankové chyby, napríklad nepresné debety alebo kredity a poplatky za bankové služby. Nakoniec by sa vo vyhlásení spoločnosti a hlavnej knihe malo uvádzať rovnaké konečné zostatok. Akékoľvek chyby, ktoré zostanú na konci procesu, by sa mali prešetriť overením, či je každá transakcia zaúčtovaná do hlavnej knihy a či sa zaúčtujú čakajúce vklady a nevybavené šeky.
Jednotlivci môžu zladiť svoje osobné účty pomocou podobného postupu. Namiesto hlavnej knihy by porovnávali svoje bankové výpisy alebo iné výpisy z finančných účtov s osobným záznamom debetov a kreditov, ako je napríklad šeková knižka. Vďaka nástupu online bankovníctva a poklesu papierových šekov však mnoho osôb už nevykonáva vyrovnanie účtov pre väčšinu svojich finančných účtov a závisí od svojich bánk, aby na portáloch online bankovníctva preukázali správny konečný zostatok.
![Zosúladenie účtu Zosúladenie účtu](https://img.icotokenfund.com/img/loan-basics/456/account-reconcilement.jpg)