Služba Internal Revenue Service (IRS) starostlivo skúma príspevky vysoko kompenzovaných zamestnancov (HCE), aby zabezpečila, že nebudú mať nespravodlivý prospech z plánov dôchodkového sporenia odložených na odkladoch daní, ako sú napríklad plány 401 (k). Avšak príspevky na dobehnutie nie sú zahrnuté v testovaní skutočného percenta odloženia (ADP), pretože môžu skresliť výsledky testovania.
Čo je testovanie ADP?
Aby si dôchodkový plán sponzorovaný zamestnávateľom zachoval svoj štatút daňovej kvalifikácie, musí spĺňať určité prísne nediskriminačné testy, aby sa zabezpečilo, že bohatší zamestnanci nebudú mať z plánu prospech viac ako priemerný príjemca mzdy. IRS používa testovanie ADP na overenie, či účasť na pláne zostáva relatívne rovnaká pre zamestnancov na všetkých úrovniach príjmu.
Podľa požiadaviek testovania ADP môže priemerný odklad platov HCE prekročiť priemerný príspevok riadnych zamestnancov iba o určité percento. Ak sa zistí, že HCE prekročili limit príspevkov požadovaný testovaním ADP, plán musí vrátiť nadmerné príspevky alebo riskovať stratu svojho daňovo kvalifikovaného stavu.
Príspevky na dobehnutie
IRS ukladá prísne obmedzenia na sumu, ktorá môže byť prispievaná do kvalifikovaného plánu v ktoromkoľvek danom roku. V roku 2020 je maximálny príspevok zamestnanca pre osoby mladšie ako 50 rokov 19 500 dolárov, pričom maximálny limit celkového príspevku (vrátane účasti zamestnávateľa) je 57 000 dolárov.
S cieľom povzbudiť tých, ktorí sa blížia k dôchodku, aby zvýšili svoje úspory, umožňuje IRS účastníkom programu starším ako 50 rokov vyplácať ročné príspevky, ktoré presahujú tieto limity. V roku 2020 môžu oprávnení zamestnanci prispievať ďalšími 6 500 USD, čím sa zvyšuje celkový limit na 26 000 USD na príspevky zamestnancov a celkovo 63 500 USD.
Prečo sú vylúčené príspevky na dobitie?
Zahrnuté príspevky sú vylúčené, pretože nie všetci zamestnanci sú oprávnení ich v ktoromkoľvek danom roku zarobiť. Ich zahrnutie do testovania ADP predstavuje riziko skreslenia výsledkov.
Ak napríklad počet zamestnancov, ktorí nie sú vysoko kompenzovaní (NHCE) vo veku nad 50 rokov, maximalizuje svoje príspevky, napríklad ich agresívna účasť zvyšuje priemerný príspevok všetkých NHCE, aj keď ich kolegovia ešte nie sú spôsobilí na vyplácanie príspevkov.
Aj keď tento scenár môže byť dobrou správou pre HCE, ktoré by mohli využívať zvýšené limity príspevkov, opak by bol pravdou, keby to boli oni, ktorí boli nad 50 rokov. Ak sa do testovania zahrnuli príspevky na dobehnutie, ktoré poskytli HCE, priemerný príspevok HCE by mohol prekročiť limit ADP rýchlejšie, čo si vyžaduje, aby plán vrátil príspevky. (Súvisiace čítanie nájdete v časti „Prečo sú príspevky 401 (k) obmedzené?“)
![Sú úlovky Sú úlovky](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/602/are-catch-up-contributions-included-actual-deferral-percentage-testing.jpg)