Americký daňový zákonník neumožňuje daňovníkom odpočítať pokuty stanovené službou Internal Revenue Service (IRS). Sankcie IRS sa zvyčajne posudzujú za porušenie daňových zákonov, ako je nesprávne vyúčtovanie príjmu alebo nárok na falošné odpočty alebo daňové úľavy. IRS spravidla vymeriava sankcie spolu s úrokmi za zostatok, ktorý dlhuje daňovník, a tento úrok nie je odpočítateľný z dane.
Kľúčové jedlá
- Daňovníci nemôžu odpočítať penále IRS z daňového priznania. Sankcie sa bežne posudzujú za nepodanie alebo zaplatenie a za zneuctenie šekov. Sankcie sa líšia v závislosti od typu porušenia a môžu vzniknúť až do úplného zaplatenia účtu alebo do doby, kým daňovník vstúpi na účet. schválený platobný plán. Účastníci môžu odpočítať právne poplatky a výdavky spojené s riešením daňových problémov IRS, napríklad audit.
Sankcie IRS
Pokuty a pokuty, ktoré dlhuje osoba vláde za porušenie miestnych, štátnych a federálnych zákonov, sa nikdy nedajú odpočítať. Podľa IRS je cieľom jeho sankcií odradiť od nezákonnej činnosti súvisiacej s federálnymi daňami. Sankcie tiež odrádzajú ľudí od toho, aby zanedbávali svoje povinnosti pri podávaní a / alebo odmeňovaní. IRS zvyčajne pošle oznámenie osobe po daňovom audite a vyhodnocuje pokuty a úroky z nedoplatkov.
Najčastejšie sa pokuty posudzujú za zneuctené šeky a keď daňovníci nepodajú daňové priznanie do požadovaného dátumu splatnosti, zaplatia celú sumu dlžných daní do dátumu splatnosti a zaplatia správnu sumu odhadovaných daní. Sankcie sa líšia v závislosti od typu porušenia. Napríklad pokuta vo výške 5% požadovanej dane sa vymeriava vtedy, keď daňovník nepodá včasné oznámenie, a každý mesiac sa účtuje oneskorené daňové priznanie až do piatich mesiacov. IRS stanovuje pokutu vo výške 0, 5% z daní nezaplatených v deň splatnosti dane, ktorým je spravidla 15. apríl. Hoci daňovníci nemôžu odpočítať pokuty, môžu mať nárok na odpustenie pokuty za poľahčujúce okolnosti. Ak to schváli IRS, môže byť odpustený celý trest alebo jeho časť. Úrok však stále narastá až do úplného splatenia dlžných súm.
Pokuty za neplatenie sa vyhodnocujú mesačne až do vyriešenia účtu daňovníka. IRS umožňuje splátkovým dohodám vyplatiť nevyrovnaný zostatok a zastaviť posudzovanie sankcií za nezaplatenie.
Odpočítateľnosť právnych poplatkov
Publikácia IRS 535 uvádza, že daňovník je oprávnený odpočítať rôzne právne poplatky a výdavky spojené s riešením daňového problému, za ktorý IRS stanovil pokuty. Súdne poplatky sa môžu odpočítať aj z daňového priznania, s výhradou limitu 2% vyhláseného IRS. Podľa publikácie IRS 529 limit 2% uvádza, že právne poplatky za daňové poradenstvo sa môžu odpočítať, ak si daňovník podrobne odpočíta svoje odpočty, ale tieto právne poplatky spadajú pod 2% obmedzenie na rôzne podrobne odpočítané položky.
Iné sankcie
Zatiaľ čo sankcie IRS nemožno odpočítať, spoločnosti môžu odpočítať ďalšie pokuty súvisiace s obchodnými činnosťami pri daňovom priznaní. Napríklad pokuty zaplatené výrobnou spoločnosťou v dôsledku neplnenia zmluvy o zhotovení sú zvyčajne odpočítateľné ako náklady na podnikanie.
