Kvalifikované dividendy sú zahrnuté do upraveného hrubého príjmu daňovníka. Sú však zdaňované nižšou sadzbou ako bežné dividendy.
Bežné dividendy verzus kvalifikované dividendy
Podľa služby Internal Revenue Service (IRS) sa bežné dividendy vyplácajú z príjmov právnických osôb alebo podielových fondov a zdaňujú sa rovnakou sadzbou ako bežné príjmy. Tieto výplaty sú uvedené v rámčeku 1a formulára 1099-DIV, ktorý sa zasiela investorom.
Kvalifikované dividendy sú podobné bežným dividendám, ale podliehajú maximálnej daňovej sadzbe, ktorá sa uplatňuje na kapitálové zisky investora. Tento obrázok je uvedený v rámčeku 1b formulára 1099-DIV. Od roku 2015 sú maximálne sadzby pre kvalifikované dividendy 0%, ak je bežný príjem zdanený sadzbou 10% alebo 15%, a 15%, ak je bežná skupina dane z príjmu vyššia ako 15% a nižšia ako 39, 6%. Sadzba dane je obmedzená na 20% pre tých, ktorých bežný príjem je zdanený sadzbou 39, 6%.
Na splnenie požiadaviek na kvalifikovanú dividendu musí byť dividenda vyplatená americkou spoločnosťou alebo kvalifikovanou zahraničnou spoločnosťou a musí spĺňať dobu držania, ktorá je viac ako 60 dní počas 121 dní, ktorá začína 60 dní pred začiatkom ex-dividendový dátum. Obdobie držania sa líši pre preferované zásoby.
príklad
Spoločnosť ABC deklaruje 25-percentnú dividendu na akciu. Ak investor vlastní 10 000 akcií kmeňových akcií ABC Corporation, vyplatená dividenda je 2 500 USD. Ak je dátum ex dividendy 1. júl, investor musí vlastniť akcie viac ako 60 dní od 2. mája do 30. októbra alebo po dobu 121 dní, aby sa výplata mohla považovať za kvalifikovanú dividendu.