Obsah
- História upravených nadačných zmlúv (MEC)
- Pravidlo koridoru
- Zdaňovanie MEC
- Správne používanie MEC
- Spodný riadok
Životné poistenie s peňažnou hodnotou vždy poskytovalo spotrebiteľom cestu rastu bez dane v rámci politiky, ku ktorej bolo možné získať prístup z akéhokoľvek dôvodu kedykoľvek. Kongres však stanovil limity na množstvo peňazí, ktoré je možné vložiť do týchto nástrojov, a na všetky politiky v oblasti hodnoty hotovosti sa teraz vzťahuje test, ktorý predstavuje test siedmich platov (tiež písaný ako „test 7 platov“), ktorý obmedzuje daňové výhody z výberu hotovosti. Politiky, ktoré nevyhoveli tomuto testu, sa teraz klasifikujú ako zmenené nadačné zmluvy (MEC).
Kľúčové jedlá
- Na poistné zmluvy v súčasnosti sa vzťahuje test siedmich platov podľa zákona o technických a rôznych príjmoch z roku 1988 (TAMRA). Tento test obmedzuje daňové výhody pri výbere týchto poistiek. Upravená nadačná zmluva (MEC) je životná poistka, ktorej požitky prekročiť federálny daňový zákon. Výbery daní IRS na základe zmenenej nadačnej zmluvy sú podobné výberom nekvalifikovaných anuít.
História upravených nadačných zmlúv (MEC)
Rast bez daní je jednou z hlavných výhod životného poistenia s hodnotou v hotovosti, a preto sa mnohí dopravcovia životného poistenia pokúsili využiť túto funkciu na konci sedemdesiatych rokov ponúknutím jednorazového a univerzálneho životného produktu, ktorý sa vyznačoval výraznou akumuláciou peňažnej hodnoty.,
Majitelia poistiek by potom mohli vybrať úrok aj istinu ako pôžičku bez dane, pokiaľ poistka neuplynie pred smrťou majiteľa. Táto stratégia samozrejme umožnila, aby politika fungovala ako rozsiahle daňové útočisko. Kongres však nesúhlasil s tým, aby sa životné poistenie používalo týmto spôsobom, a preto prešiel zákonom o technických a rôznych príjmoch z roku 1988 (TAMRA).
Tento akt vytvoril MEC. Predtým, ako bol tento zákon prijatý, všetky výbery z akejkoľvek poistnej zmluvy v hotovosti boli zdaňované podľa princípu first-in-first-out (FIFO). To znamenalo, že pôvodné príspevky, ktoré predstavovali bezcolné daňové priznanie istiny, boli stiahnuté pred akýmkoľvek ziskom. TAMRA však stanovila limity na výšku poistného, ktoré by mohol majiteľ poistky zaplatiť do poistky a stále by sa na ňu vzťahovalo daňové zaobchádzanie s FIFO. Akákoľvek politika, ktorá dostáva poistné, ktoré presahuje tieto limity, sa automaticky stáva MEC.
Vyhnúť sa pasci upravenej nadačnej zmluvy
Pravidlo koridoru
Vo všeobecnosti platí pravidlo koridoru, že na to, aby sa akákoľvek životná poistka vyhýbala klasifikácii ako MEC, musí existovať „koridor“ rozdielu v hodnote dolára medzi dávkou smrti a peňažnou hodnotou poistky. Všetky poistné s jedným poistným sa teraz klasifikuje ako MEC. Politiky pružného poistného musia prejsť testom siedmich platov, aby sa zabránilo stavu MEC. Týmto testom sa obmedzuje výška poistného, ktoré sa môže vyplatiť v rámci politiky flexibilného poistného na obdobie siedmich rokov.
Keď je poistka klasifikovaná ako MEC, nemôže za žiadnych okolností získať späť svoje predchádzajúce daňové výhody. Klasifikácia MEC je neodvolateľná.
Každá vydaná poistka bude mať svoj vlastný prémiový limit MEC, ktorý je založený na niekoľkých faktoroch vrátane veku vlastníka poistky a nominálnej výšky poistnej zmluvy. Akákoľvek prémia zaplatená do politiky nad tento limit bude mať za následok reklasifikáciu politiky ako MEC. Nevyužitý medzný priestor v rámci tohto limitu je však kumulatívny. Napríklad, ak je limit MEC pre poistnú zmluvu v prvom roku 5 784 dolárov a do poistného sa vyplatí 4 000 dolárov z poistného, prebytok 1 784 dolárov z nezaplateného poistného sa prenesie do limitu poistného pre druhý rok.
Toto obmedzenie vyprší po siedmich rokoch, pokiaľ nenastanú žiadne významné zmeny, napríklad zvýšenie dávky pri úmrtí. Akákoľvek zmena materiálu účinne reštartuje sedemročný test. Zníženie dávky pri úmrtí nezačne znovu test, ale v niektorých prípadoch to môže mať za následok okamžité klasifikovanie politiky ako MEC.
Zdaňovanie MEC
Akékoľvek pôžičky alebo výbery z MEC sa zdaňujú namiesto FIFO na základe princípu „first-in-first-out“ (LIFO). Preto akýkoľvek zdaniteľný zisk, ktorý vyplýva zo zmluvy, sa vykazuje pred nezdaniteľným vrátením istiny. Majitelia poistiek mladší ako 59, 5 rokov musia navyše zaplatiť 10% pokutu za predčasné výbery. Malo by sa tiež poznamenať, že IRS má svoj vlastný súbor orientačných prémií, ktoré musia byť splnené, aby si politiky v oblasti peňažných hodnôt mohli zachovať svoj štatút FIFO.
Tieto normy sa vzťahujú na flexibilné aj jednorazové poistné a nahrádzajú štandardy testu siedmich platov. Pre každú danú politiku pružného poistného má IRS limit jednorázového poistného, ktorý kumulatívne ročné platby poistného nesmú prekročiť. Napríklad IRS môže politike priradiť päťročný limit jednorázového poistného vo výške 24 000 dolárov.
Ak je ročný limit MEC 5 000 dolárov, potom vlastník poistky v piatom roku platnosti poistky prekročí limit 24 000 USD. Majiteľ preto môže v tomto roku prispieť iba 4 000 dolárov, aby sa vyhnul stavu MEC. Musí potom počkať, kým ročné poistné podľa smerníc IRS dohoní svoje celkové platby poistného v neskoršom roku. Dôsledky prekročenia prémií za usmernenie IRS sú veľmi vážne; všetky pravidlá, ktoré dostanú prémiu nad túto hranicu, stratia všetky tradičných daňových výhod poskytovaných životným poistením. Životné poisťovne obvykle z tohto dôvodu zamietnu akúkoľvek platbu poistného, ktorá presahuje usmernenia IRS.
Správne používanie MEC
Napriek zníženému daňovému zvýhodneniu a iným obmedzeniam MEC sa často predávajú ako stabilný nástroj na plánovanie odchodu do dôchodku. Zvyčajne sa ponúkajú ako alternatíva k anuitám, ktoré sa okamžite stanú zdaniteľnými po smrti majiteľa. MEC sa však stále podobajú životným poistkám v tom, že prevádzajú svoje aktíva bez dane na dedičov. Tieto nástroje môžu byť vhodné pre investorov, ktorí hľadajú spôsob, ako zanechať dedičstvo bez dane svojim rodinným príslušníkom. Majiteľ by si však nemal kúpiť MEC s úmyslom získať prístup k hotovosti pred povoleným časovým obdobím, hoci výbery v núdzových prípadoch sú vo všeobecnosti prípustné.
Spodný riadok
Väčšina majiteľov poistiek samozrejme tieto usmernenia netuší. Majitelia poistiek, ktorí majú obavy z toho, či sa ich poistná zmluva môže stať MEC, by sa mali poradiť so svojím poisťovacím agentom alebo dopravcom, aby zistili, aké sú ich politiky manipulácie s nadmerným poistným, ktoré by z tejto politiky urobilo MEC. Dopravcovia poisťovní sledujú túto záležitosť a informujú svojich vlastníkov poistiek, ak dôjde k prekročeniu testov so siedmimi platbami alebo poistného podľa pokynov IRS. Viac informácií o MEC a ich správnom použití získate od svojho poisťovacieho agenta alebo finančného poradcu.
![Vyhýbanie sa pasci upravenej nadácie Vyhýbanie sa pasci upravenej nadácie](https://img.icotokenfund.com/img/auto-insurance/353/avoiding-modified-endowment-contract-trap.jpg)