Čo je dvojstranná dohoda o daniach?
Bilaterálna daňová dohoda, ktorá sa tiež nazýva daňová zmluva, je dohoda medzi dvoma jurisdikciami, ktorá zmierňuje problém dvojitého zdanenia, ku ktorému môže dôjsť, keď daňové zákony považujú osobu alebo spoločnosť za rezidenta viac ako jednej jurisdikcie. Bilaterálna dohoda o daniach môže zlepšiť vzťahy medzi dvoma krajinami, povzbudiť zahraničné investície a obchod a znížiť daňové úniky.
Pochopenie dvojstrannej dohody o daniach
Dvojstranné daňové dohody sa často zakladajú na dohovoroch a usmerneniach ustanovených Organizáciou pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD), medzivládnou agentúrou zastupujúcou 35 krajín. Dohody sa môžu zaoberať mnohými otázkami, napríklad zdaňovaním rôznych kategórií príjmov (zisky z podnikania, licenčné poplatky, kapitálové zisky, príjmy zo zamestnania atď.), Metódami na zamedzenie dvojitého zdanenia (metóda oslobodenia, úverová metóda atď.) A také ustanovenia ako vzájomná výmena informácií a pomoc pri výbere daní. Z tohto dôvodu sú zložité a zvyčajne vyžadujú odbornú navigáciu od daňových odborníkov, a to aj v prípade základných povinností týkajúcich sa dane z príjmu. Väčšina zmlúv o dani z príjmu obsahuje „doložku o úsporách“, ktorá občanom alebo obyvateľom jednej krajiny bráni v používaní daňovej zmluvy s cieľom vyhnúť sa plateniu dane z príjmu v ktorejkoľvek krajine.
Dvojstranné daňové dohody a pobyt
Primárnou protihodnotou je usadenie sa na daňové účely. V prípade jednotlivcov sa bydlisko vo všeobecnosti definuje ako miesto bydliska. Aj keď je možné mať bydlisko vo viac ako jednej krajine, na daňové účely sa za bydlisko môže považovať iba jedna krajina. Mnoho krajín má bydlisko na základe počtu dní strávených v krajine, čo si vyžaduje starostlivé vedenie záznamov o fyzických pobytoch. Napríklad väčšina európskych krajín považuje každého, kto v krajine trávi viac ako 183 dní ročne, za bydlisko, a teda za daň z príjmu.
Spojené štáty sa líšia
Spojené štáty americké, ktoré sú medzi rozvinutými krajinami jedinečné, požadujú, aby všetci občania a držitelia zelených kariet platili federálnu daň z príjmu v USA bez ohľadu na bydlisko. Aby sa predišlo nepriaznivému dvojitému zdaneniu, Spojené štáty poskytujú vylúčenie zo zahraničného zarobeného príjmu (FEIE), ktoré v roku 2018 umožnilo Američanom žijúcim v zahraničí odpočítať zo svojho daňového priznania prvých 104 100 dolárov v príjmoch, ale nie v pasívnych príjmoch. Tieto zárobky môžu pochádzať z amerických alebo zahraničných zdrojov. Ak však príjem pochádza z americkej spoločnosti, IRS očakáva, že daňovník a zamestnávateľ zaplatia dane zo mzdy, v súčasnosti približne 15 percent zo 100 000 dolárov. Príjem z cudzieho zdroja je zvyčajne oslobodený od dane zo mzdy. Zahraničné dane platené zo zárobku presahujúceho sumu vylúčenia sa môžu často odpočítať ako zahraničný daňový úver.
![Dvojstranná daňová dohoda Dvojstranná daňová dohoda](https://img.icotokenfund.com/img/tax-laws/872/bilateral-tax-agreement.jpg)