Obsah
- Nastavenie a správa SEP
- Limity príspevkov
- Neoprávnení zamestnanci
- Ako fungujú SEP
- Odpočítanie príspevkov SEP
- Odpočítanie výdavkov plánu
- Požiadavky na podávanie správ
- Nevýhody SEP IRA
- Spodný riadok
SEP ponúkajú aj niekoľko ďalších atraktívnych funkcií, ktoré tu preskúmame, spolu s ďalšími faktormi, ktoré je potrebné zvážiť pred výberom SEP pre vaše podnikanie.
Kľúčové jedlá
- IRA spoločnosti SEP sú atraktívne pre samostatne zárobkovo činné osoby, živnostníkov a malé podniky, pretože sa dajú ľahko založiť a spravovať. Zamestnávatelia môžu prispievať až 25% z hrubého ročného platu každého oprávneného zamestnanca a až 20% z ich čisto upraveného ročného samostatného zamestnania -príjem v nezamestnanosti, ak sú samostatne zárobkovo činné osoby, pokiaľ príspevky nepresahujú 56 000 dolárov na osobu.Niektoré kategórie zamestnancov nemusia byť spôsobilé zúčastniť sa na ŠVP, vrátane kohokoľvek, kto má menej ako 21 rokov alebo ktorý zarába z vášho mzdy menej ako 600 dolárov podnik na rok.Zamestnávateľ môže odpočítať plánované príspevky ako náklad na podnikanie. Spoločnosť SEP nemusí byť žiaduca, pretože poskytuje okamžité oprávnenie, neumožňuje, aby sa z nej čerpali pôžičky, a zamestnanci môžu byť oprávnení po tak nízkom ako týždeň.
Nastavenie a správa SEP
SEP je dôchodkový plán založený na individuálnom dôchodkovom účte (IRA), na ktorý môžu majitelia podnikov platiť príspevky pred zdanením pre seba, ako aj pre svojich oprávnených zamestnancov. Je ideálny pre samostatne zárobkovo činné osoby, živnostníkov a majiteľov malých podnikov, pretože je ľahké ich založiť a spravovať. SEP môže založiť ktorýkoľvek vlastník firmy vrátane živnostníkov, korporácií a partnerstiev. Na rozdiel od kvalifikovaných plánov SEP nevyžaduje nediskriminačné testovanie alebo podanie 5500 výnosov. Vytvorenie SEP IRA môže byť rovnako ľahké ako vyplnenie formulára 5305-SEP IRS a poskytnutie kópie zamestnancom.
Zamestnanci sú zodpovední za zriadenie svojich IRA, aby dostávali príspevky zamestnávateľov (zamestnanci neposkytujú príspevky SEP, ale ak to umožňuje SEP IRA, môžu mať možnosť pravidelne na svoj účet platiť príspevky IRA až do maximálneho ročného limitu). Účty SEP IRA sa riadia rovnakými pravidlami investovania, distribúcie a obnovenia ako tradičné IRA. Zamestnávateľ, ktorý založil ŠVP, však nenesie zodpovednosť za pomoc s príspevkami do plánu investovania. Jednotliví účastníci si môžu vybrať poskytovateľa IRA a riadiť svoje investície.
Rovnako ako v prípade mnohých iných plánov zamestnávateľov musí zamestnávateľ až do termínu uzávierky podania dane, vrátane rozšírení, financovať SEP.
Limity príspevkov
IRA SEP majú atraktívne vysoké limity príspevkov. Zamestnávatelia môžu prispievať až do výšky 25% hrubého ročného platu každého zamestnanca a do výšky 25% svojho čistého upraveného ročného príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti, ak sú samostatne zárobkovo činné osoby, za predpokladu, že príspevky nepresiahnu 57 000 dolárov do roku 2020. Príspevky zamestnávateľov musia vychádzať z prvých 285 000 dolárov kompenzácie v roku 2020 a každoročne sa upravujú.
Zamestnávateľ sa môže každý rok rozhodnúť, či prispeje k ŠVP, čo môže byť výhodou pre nové podnikanie, ktoré nepreukázalo trend v ročných príjmoch. Z dôvodu tejto flexibility by sa zamestnávateľ mohol rozhodnúť, že sa vzdá príspevku SEP v rokoch, keď sú zisky nižšie, ako sa očakávalo. Keď sa však poskytujú príspevky na SEP, musia sa zakladať na rovnakom percentuálnom vyjadrení kompenzácie pre všetkých zamestnancov, na ktorých sa vzťahuje krytie. A čo viac, všetci účastníci programu, ktorí pracovali pre podnik počas roka, za ktorý sa platia príspevky, musia dostať príspevky na SEP, aj keď odchádzajú zo zamestnania alebo zomrú pred poskytnutím príspevkov.
Neoprávnení zamestnanci
Niektoré kategórie zamestnancov môžu byť vylúčené z účasti na ŠVP v danom roku vrátane tých, ktorí:
- Vzťahuje sa na ne dohoda o kolektívnom vyjednávaní (zamestnanci v odborovej organizácii) Sú mladší ako 21 rokov Zaručené menej ako 600 dolárov (indexované podľa inflácie) za rokPracované menej ako tri z predchádzajúcich piatich rokovNiektorí cudzozemci bez príjmu v USA
Ako fungujú SEP
Tu je príklad: Podľa spoločnosti SEP IRA spoločnosti ABC Inc. musí jednotlivec pracovať tri z piatich predchádzajúcich rokov, aby získal nárok na príspevok SEP za daný rok. Jane R. pracovala pre spoločnosť ABC Inc. na čiastočný úväzok v rokoch 2015, 2016, 2017 a 2018.
Za predpokladu, že Jane spĺňa ďalšie podmienky oprávnenosti, má nárok na príspevok za rok 2019, pretože pracovala najmenej tri z piatich rokov predchádzajúcich roku 2019. V prípade IZS SEP môže byť rok služby ľubovoľným obdobím, čo znamená, že zamestnanec, ktorý odpracovaný jeden týždeň v roku sa považuje za ukončený rok služby.
Zamestnávateľ sa môže rozhodnúť použiť menej reštriktívne požiadavky oprávnenosti, aby umožnil viacerým zamestnancom zúčastniť sa na pláne SEP.
Odpočítanie príspevkov SEP
Druh podnikania určuje typ formulára, ktorý zamestnávateľ používa na odpočítanie príspevkov na SEP.
- Jediný vlastník si vyžaduje príspevok SEP v mene seba na formulári IRS 1040. Príspevky SEP v mene zamestnancov podľa zvyčajného práva majiteľa majiteľa (obdobie IRS pre zamestnanca, nie nezávislého dodávateľa) sa však požaduje v zozname C.Partneri v partnerstve požadujú odpočty za svoje individuálne príspevky SEP na formulári IRS 1040. Pre príspevky vykonané v mene zamestnancov podľa obyčajového práva si partnerstvo nárokuje odpočet na formulári IRS 1065.Na spoločnosť S sa všetky príspevky SEP požadujú na IRS. Formulár 1120-S.V prípade spoločnosti C sa všetky príspevky SEP požadujú na formulári IRS 1120.
Je dobré sa poradiť s daňovým odborníkom, aby ste sa uistili, že sú vyplnené správne formuláre na nahlásenie a uplatnenie odpočtu za príspevky SEP.
Odpočítanie výdavkov plánu
Majiteľ podniku môže mať nárok na daňový úver za výdavky, ktoré vzniknú pri založení spoločnosti SEP, a tiež môže odpočítať výdavky programu vrátane príspevkov do programu.
Požiadavky na podávanie správ
Pre zamestnávateľa je daňové vykazovanie obmedzené na vykazovanie príspevkov SEP na daňové priznanie podniku. V prípade jednotlivých účastníkov správca alebo správca IRA nahlási príspevky SEP IRA na formulári IRS 5498 a distribúciu na formulári IRS 1099-R. Zamestnávatelia a zamestnanci by mali mať na pamäti, že depozitári vykazujú príspevky v roku, v ktorom dostanú. Ak napríklad ABC Inc. v máji 2019 prispieva na SEP za rok 2018, nemusí formulár 5498 zodpovedať sume, ktorú zamestnávateľ nahlásil za rok 2018. Zamestnávatelia by preto mali viesť záznamy, aby sledovali príspevky na SEP.
Nevýhody SEP IRA
Z pohľadu zamestnávateľa existujú určité nevýhody IRA SEP. Oni sú:
Okamžité oprávnenie
S cieľom znížiť fluktuáciu zamestnancov a náklady spojené s odbornou prípravou nových zamestnancov si niektorí zamestnávatelia želajú, aby ich pracovníci boli zamestnaní niekoľko rokov predtým, ako dostanú príspevky zamestnávateľa. V prípade SEP IRA sú však príspevky okamžite 100% poistené, čo znamená, že budúce oprávnenie nie je nástrojom na zníženie fluktuácie zamestnancov. Hneď ako sú príspevky vložené, patria zamestnancovi.
Nie sú povolené žiadne pôžičky
Na rozdiel od kvalifikovaných plánov - podľa ktorých si účastníci, vrátane vlastníka firmy, môžu požičiavať až do výšky 50% alebo 50 000 dolárov svojho nezostatkového zostatku - SEP, rovnako ako všetky plány založené na IRA, túto funkciu nemá.
Požiadavky na spôsobilosť zamestnanca
Podľa kvalifikovaného plánu môže zamestnávateľ požadovať, aby zamestnanec pracoval najmenej 1 000 hodín, aby získal jeden rok služby. V prípade SEP IRA je rok služby akýkoľvek, hoci krátky. To môže mať za následok zvýšenie výdavkov spojených s financovaním plánu, čo môže byť nevýhodné, najmä pre podniky, ktoré zamestnávajú dočasných alebo sezónnych zamestnancov.
Spodný riadok
Podobne ako mnohí majitelia malých firiem, aj Vy sa môžete tešiť z jednoduchosti a lacnej správy SEP IRA. Aj keď môže byť vhodné založiť SEP, mali by ste sa poradiť s daňovým odborníkom, aby ste sa uistili, že zvolený plán je vhodný pre váš obchodný profil. Ak uprednostňujete kvalifikovaný plán pred SEP IRA, ale vynechali ste termín na vytvorenie kvalifikovaného plánu, môžete financovať SEP a potom zostatok previesť na kvalifikovaný plán, ktorý vytvoríte neskôr.
![Majitelia firiem: ako nastaviť sep ira Majitelia firiem: ako nastaviť sep ira](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/716/business-owners-how-set-up-sep-ira.jpg)