Čo je to daň z kapitálu?
Kanada zrušila svoju daň z kapitálu pre väčšinu spoločností v roku 2006, ale niektoré provincie Kanady ju stále majú. Daň z kapitálu je daň z príjmu právnických osôb na akcie, prebytky, zadlženosť a rezervy.
Kľúčové jedlá
- Daň z kapitálu je daň z majetku, nie daň z príjmu. Niektoré kanadské provincie vyberajú daň z príjmu právnických osôb. Federálna vláda v Kanade zrušila svoju daň z kapitálu s výnimkou veľkých finančných inštitúcií.
Daň z kapitálu sa uplatňuje na majetok vo vlastníctve spoločnosti, nie na jej výdavky. Na rozdiel od daní z príjmu sa dane z kapitálu vyberajú bez ohľadu na ziskovosť firmy.
Daň z kapitálu sa tiež nazýva daň z príjmu právnických osôb (CCT).
Pochopenie dane z kapitálu
Daň z kapitálu je daň z majetku uložená veľkým spoločnostiam v niektorých provinciách v Kanade. Daň je založená na výške použitého kapitálu (hlavne dlhu a vlastného imania) bez ohľadu na ziskovosť.
Pred rokom 2007 federálna vláda uvalila daň z kapitálu na zdaniteľný kapitál zamestnaný v Kanade, ktorý presahoval 50 miliónov dolárov akejkoľvek spoločnosti, ktorá mala bydlisko v Kanade alebo akejkoľvek nerezidentskej spoločnosti, ktorá vykonávala činnosť v Kanade prostredníctvom stálej prevádzkarne.
Medzi provincie, ktoré vyberajú daň z kapitálu, patria Manitoba, Nový Brunšvik, Newfoundland a Labrador, Nové Škótsko, Ostrov princa Eduarda a Saskatchewan.
Táto daň bola väčšinou eliminovaná na federálnej úrovni 1. januára 2006, hoci finančné a poisťovacie spoločnosti so zdaniteľným kapitálom presahujúcim 1 miliardu dolárov sú stále vyberané daň z kapitálu vo výške 1, 25%. Táto splatná daň z kapitálu sa môže znížiť o sumu dane z príjmu, ktorú spoločnosť platí. Na zníženie dane z kapitálu za predchádzajúce tri roky a nasledujúcich sedem rokov sa môže uplatniť akákoľvek nevyužitá federálna daň z príjmu.
Zákon o dani z kapitálových spoločností vymedzuje na daňové účely finančnú spoločnosť ako banku, správcovskú spoločnosť, družstevnú záložňu, úverovú spoločnosť alebo životnú poisťovňu a zahŕňa agenta, postupníka, správcu, likvidátora, príjemcu alebo úradníka, ktorý má alebo má v držbe alebo pod kontrolou akejkoľvek časti majetku banky, správcovskej spoločnosti alebo úverovej spoločnosti, ale nezahŕňa správcovskú spoločnosť alebo úverovú spoločnosť založenú bez základného imania.
Dane z kapitálu v provinciách
Niektoré provincie účtujú daň z príjmu právnických osôb. Tieto provincie zahŕňajú Manitoba, Nový Brunšvik, Newfoundland a Labrador, Nové Škótsko, Ostrov princa Eduarda a Saskatchewan.
Provinčnú daň z kapitálu nemožno znížiť daňovými dobropismi. Splatná daň z kapitálu sa však môže odpočítať pri výpočte dane z príjmu právnických osôb.
Napríklad v Newfoundlande a Labradore predstavuje daň z kapitálu 6% zo sumy, o ktorú zdaniteľný kapitál spoločnosti použitý v provincii za daný rok prekračuje jej odpočet za tento rok. Odpis kapitálu vo výške 5 miliónov dolárov je k dispozícii pre spoločnosť s kapitálom 10 miliónov dolárov alebo menej.
Ostrov princa Eduarda má sadzbu 5% splateného kapitálu vyššiu ako 2 milióny dolárov a Nova Scotia má sadzbu 4% až do maximálnej výšky dane z kapitálu splatnej 12 miliónov dolárov ročne. V Saskatchewan je sadzba dane z kapitálu 4% zo všetkých splatených splatných prostriedkov zdaniteľných pre veľké finančné inštitúcie a 0, 7% pre malé finančné inštitúcie. Veľké inštitúcie sú definované ako aktíva, ktoré majú viac ako 1, 5 miliardy dolárov.
