Čo je Carryover Basis?
Základ prenosu je metóda na určenie daňového základu aktíva pri prevode z jedného jednotlivca na druhého. Základ prenosu sa často používa, keď jedna strana daruje majetok alebo majetok inej osobe, základ často zostáva rovnaký ako v prípade, keď darca vlastnil majetok, upravený o všetky zaplatené dane z darovania.
Všimnite si, že základňa prenosu sa líši od základu postupného zvyšovania, pretože základňa prenosu sa používa počas životnosti darcu, zatiaľ čo základňa postupného zvyšovania sa používa v dedičstve po odchode darcu. V prípade scenára postupného zvyšovania sa hodnota prevádzaného majetku upravuje na jeho aktuálnu trhovú hodnotu.
Kľúčové jedlá
- Základ prenosu sa vzťahuje na nákladovú základňu pre majetok prijatý od inej osoby.Všeobecne je základňa prevodu rovnaká ako základňa pôvodných nákladov.V závislosti od toho, či bol majetok prevedený ako dar alebo ako dedičstvo, ovplyvní jeho zdaniteľný stav. a základný výpočet.
Pochopenie základu prenášania
Nákladová základňa investície je celková pôvodne investovaná suma plus všetky provízie alebo poplatky spojené s nákupom. Môže sa to opísať z hľadiska hodnoty investície v dolároch alebo skutočnej ceny investície za akciu.
Použitie správneho nákladového základu - tiež označovaného ako daňový základ - je dôležité, najmä ak ste reinvestovali dividendy a rozdelili kapitálové zisky namiesto toho, aby ste brali zisk z investície v hotovosti. Keď reinvestujete distribúcie, zvyšuje sa daňový základ vašej investície; toto zvýšenie by sa malo zaúčtovať, aby ste mohli nahlásiť nižšie kapitálové zisky, a preto platiť menej daní. Ak nepoužívate vyšší daňový základ, mohli by ste nakoniec zaplatiť dane z tejto sumy dvakrát.
V prípade, že vám boli akcie poskytnuté ako dar, základ nákladov je základ nákladov pôvodného majiteľa aktíva, ktorý vám dar dal. Ak sa s akciami obchoduje za nižšiu cenu ako v čase, keď boli akcie obdarované, základom nákladov je nižšia sadzba. Ak vám boli akcie poskytnuté ako súčasť dedičstva, nákladovou základňou akcií pre dediča je trhová cena akcií v deň úmrtia pôvodného vlastníka.
Pokiaľ ide o plánovanie nehnuteľností, základ prenosu sa počíta pri prvotnom vyčlenení majetku alebo iného majetku budúcim dedičom. Základ prevodu pomáha určiť počiatočnú hodnotu dedičstva a pomáha tak určovať daňovú sadzbu, ktorú musia platitelia dane alebo ich dedičia platiť z kapitálových ziskov, keď predávajú akýkoľvek majetok súvisiaci s touto majetkom.
Základ dane a dane za darček
Dane z darov sú kritickou súčasťou prenosového základu. Ide o federálnu daň, ktorá sa uplatňuje na scenáre, v ktorých prijímajúca strana nezaplatí darcovi plnú hodnotu za dar (hoci môžu zaplatiť nižšiu sumu). Darca darcov je ten, kto znáša nápor darovacej dane. Vo všeobecnosti sú z darovacej dane vylúčené dary manželovi alebo politickej organizácii alebo dary, ktorých hodnota je nižšia ako ročné vylúčenie dane z darov, spolu s liečebnými a vzdelávacími nákladmi. (Napríklad starí rodičia môžu platiť školné svojich vnúčat bez toho, aby boli sankcionovaní danou za dar.)
V roku 2020 je maximálna daň za dar 15 000 dolárov. To znamená, že jednotlivec môže dať inému jednotlivcovi 15 000 dolárov alebo menej ročne bez toho, aby mu vznikla daň z darovania.
Daň z darov sa líši od dane z majetku, ktorá sa vyberá z dedičskej časti dedičstva. V roku 2020 bol limit vylúčenia hodnoty majetku kombinovaný s hrubými aktívami a predchádzajúcimi zdaniteľnými darmi, ktoré presahovali 11, 58 milióna dolárov. Rozdelené to znamená, že od dane vo výške 11 miliónov dolárov sa nebude vyžadovať podanie daňového priznania a bude oslobodená od platenia dane z nehnuteľností. Daň z majetku sa síce väčšinou ukladá na majetok ponechaný dedičom, ale nevzťahuje sa na prevod majetku na pozostalého manžela / manželku. Právo manželov ponechať si navzájom akúkoľvek sumu sa nazýva neobmedzená zrážka z manželstva.
![Definícia základu prenosu Definícia základu prenosu](https://img.icotokenfund.com/img/trust-estate-planning/969/carryover-basis.jpg)