Čo je charitatívna zostatková dôvera?
Dobročinná zostatková trustová spoločnosť je neodvolateľná trustová daň oslobodená od dane, ktorej cieľom je znížiť zdaniteľný príjem jednotlivcov tak, že sa najprv príjemcovi trustu rozdelí príjem na určité obdobie a potom sa zvyšná časť trustu daruje určenej charite. Jedná sa o nástroj poskytujúci „rozdelený úrok“, ktorý umožňuje správcovi prispievať, mať nárok na čiastočný odpočet dane a darovať zvyšné aktíva.
Kľúčové jedlá
- Dobročinná zostatková dôvera je neodvolateľná dôvera oslobodená od dane určená na zníženie zdaniteľného príjmu fyzických osôb. Charitatívna zostatková dôvera rozdeľuje príjem príjemcom dôvery na určité obdobie a zvyšnú časť daruje určenej charite. prispievať, mať nárok na odpočet dane a venovať časť aktív.
Pochopenie charitatívneho zvyšku dôvery
Ústrednou myšlienkou charitatívneho zvyšku dôvery je zníženie daní. Uskutočňuje sa to tak, že sa najprv daruje majetok do zvereneckého fondu a potom sa musí vyplatiť príjemcovi po stanovenú dobu. Po uplynutí tohto časového limitu sa zvyšná časť dedičstva prevedie na charitatívne organizácie, ktoré sa považujú za príjemcov.
Charitatívne zvyšné fondy sú neodvolateľné. To znamená, že bez súhlasu príjemcu nemôžu byť upravené alebo zrušené. Poskytovateľ alebo správca po prevode majetku do trustu po vytvorení jeho neodvolateľného štatútu efektívne odstraňuje všetky svoje vlastnícke práva k majetku a trustu. Naproti tomu odvolateľná dôvera umožňuje zmeny poskytovateľa.
Táto charitatívna stratégia darcovstva tiež umožňuje ľuďom sledovať filantropické ciele a zároveň vytvárať príjmy. Charitatívne zostatkové fondy môžu okrem správy daní ponúkať výhody aj pri plánovaní odchodu do dôchodku a majetku.
Dva hlavné typy charitatívnych zvyšných trustov zahŕňajú:
- Charitatívne zostatkové dôchodkové fondy alebo CRAT, ktoré distribuujú každý rok pevnú rentu. Charitatívne zostatkové fondy alebo CRUT, ktoré distribuujú fixné ročné percento na základe zostatku trustových aktív (CRAT neumožňujú ďalšie príspevky, zatiaľ čo CRUT to neumožňujú.)
Charitatívny zostatkový fond a ďalšie typy trustov
Medzi ďalšie druhy trustov mimo charitatívnych zostatkových trustov patrí holý trust, v ktorom má príjemca absolútne právo na kapitál a aktíva v rámci trustu, ako aj príjem z týchto aktív. Aj keď správca často dohliada na investície v rámci trustu, príjemca má posledné slovo o rozdelení kapitálu alebo príjmu trustu. V holých trustoch sú príjemcovia zdaňovaní z príjmu, ktorý generujú trustové aktíva (tj úroky, dividendy a nájomné).
Naopak, náhrada výživného je dohoda, v ktorej rozvedená osoba súhlasí s tým, že bude vyplácať podporu manželov prostredníctvom príjmu vytvoreného v trustu. Pokiaľ ide o zdaňovanie, bývalý manželský partner zodpovedný za poskytovanie platieb nie je povinný platiť dane z príjmu z príjmu zvereneckého fondu, ani nedostávajú daňový odpočet.
Osobitné úvahy
Je dôležité poznamenať, že podľa zákona SECURE z roku 2019 existujú nové pravidlá pre príjemcov IRA a 401 (k). Nové rozhodnutie uvádza, že nemanželskí príjemcovia IRA musia vybrať všetky prostriedky do konca desiatich rokov nasledujúcich po smrť pôvodného vlastníka účtu. Spravidla boli zriadené trusty, ktoré príjemcom IRA umožnia každý rok získať požadovanú minimálnu distribúciu (RMD) od zdedenej IRA alebo 401 (k). Podľa nového rozhodnutia sa pravidlo desaťročného výberu vzťahuje na všetky účty vrátane trustov. Existujú určité výnimky, a to aj pre pozostalých manželov a tých, ktorí sú chronicky chorí, ale majitelia dôveryhodných účtov by sa mali poradiť s finančným odborníkom, aby preskúmali zmeny pravidiel.
![Charitatívna definícia zvyšku dôveryhodnosti Charitatívna definícia zvyšku dôveryhodnosti](https://img.icotokenfund.com/img/trust-estate-planning/143/charitable-remainder-trust.jpg)