Čo sú podmienené rezervy
Poisťovacie spoločnosti držia podmienečné rezervy na splnenie záväzkov v krátkom poradí a sú dôležitým meradlom schopnosti spoločnosti pokryť výdavky.
Rozdelenie podmienených rezerv
Podmienené rezervy sa môžu považovať za fond daždivých dní pre poisťovne, ktoré pomôžu pokryť neočakávané výdavky v čase finančného stresu. Poisťovatelia musia byť pripravení kedykoľvek plniť svoje záväzky a ak poisťovňa nie je pripravená tým, že nemá dostatok peňazí vyčlenených s prijateľnou likviditou, môže to viesť k ich platobnej neschopnosti. Aby sa zabránilo tejto možnosti, štátni poisťovací komisári a asociácie záručných záruk požadujú od poisťovacích spoločností, aby udržiavali určité úrovne rezerv, ktoré sa nedajú použiť ako bežné aktíva, a ďalej aby vo svojich finančných výkazoch oddelene uvádzali podmienečné rezervy.
Podmienené rezervy sú uvedené osobitne vo finančných správach, aby sa posilnila potreba likvidity, pretože poisťovacie spoločnosti môžu potrebovať tieto rezervy na splnenie nepredvídaných budúcich záväzkov. Sú vyčlenené a nepoužívajú sa pri investíciách s dlhým trvaním alebo väčším rizikom, pretože ich existencia je ukazovateľom, že poisťovňa je menej pravdepodobné, že dôjde k jej znehodnoteniu alebo platobnej neschopnosti. Medzi príklady podmienených rezerv patria prebytky z neoprávneného zaistenia, nelegálne dividendy vyplácané poistníkom a iné rezervy zriadené dobrovoľne av súlade so zákonnými predpismi.
Regulačné orgány sa spoliehajú na veľa finančných ukazovateľov, aby určili, ako dobre je poisťovňa chránená pred možnosťou rýchleho nárastu poistných udalostí. Podmienené rezervy sa odpočítajú od celkových záväzkov a porovnajú sa s akýmkoľvek prebytkom politiky ako jeden z príkladov spoločného pomeru. Každá spoločnosť, ktorá sa pri výpočte tohto pomeru príliš spoliehala na svoje rezervy, sa môže podrobnejšie preskúmať. Test likvidity porovnáva hotovosť a cenné papiere spoločnosti s jej čistými pasívami.
Analytici prehodnocujú zmeny v podmienených rezervách spoločnosti v priebehu času, najmä vo vzťahu k záväzkom spojeným s aktuálnym zoznamom poistných zmlúv as nimi súvisiacim rizikám.
Úloha ratingových agentúr
Iba v USA bolo v priebehu 30 rokov od roku 1969 do 1998 viac ako 640 platobných neschopností poisťovacích spoločností. Spoločnosť sa stáva platobnou neschopnosťou, keď je jej kapitál erodovaný do tej miery, že spoločnosť nemôže pokryť svoje poistné záväzky.
Ratingy finančnej sily poisťovne (IFSR) sú referenčným ukazovateľom, ktorý predstavuje súčasné stanovisko rôznych ratingových agentúr k finančnej bezpečnosti konkrétnej poisťovne. Ratingové agentúry Big Three poskytujú viac ako 95% všetkých hodnotení a pozostávajú z Moody's Investor Services, Standard & Poor's a Fitch Ratings.
![Podmienené rezervy Podmienené rezervy](https://img.icotokenfund.com/img/financial-analysis/288/conditional-reserves.jpg)