Čo je schéma lapovania?
Schéma lapovania je podvodným postupom, ktorý spočíva v úprave pohľadávok s cieľom skryť ukradnutú hotovosť. Metóda zahŕňa prevzatie následnej platby pohľadávok z transakcie (napríklad predaja) a jej použitie na krytie krádeže. Pohľadávka z druhej transakcie je krytá peniazmi z tretej transakcie atď.
Ako odhaliť schémy lapovania
Schéma lapovania sa dá zistiť sledovaním toho, ako sa na účty zákazníkov použili hotovostné príjmy. Ak existuje dôkaz, že hotovostné príjmy sa bežne používajú na nesprávne účty zákazníkov, potom pravdepodobne existuje aktívna schéma lapovania.
Ďalším ukazovateľom schémy lapovania je zamestnanec, ktorý odmieta čerpať dovolenkový čas, ktorý zarobil. Dôvodom je, že lapovanie vyžaduje, aby sa zúčastnil každý, kto sa dopúšťa podvodu, a preto nie je schopný vziať si žiadny čas na dovolenku. Jedným z najznámejších znakov lapovania je nárast starnutia pohľadávok. Schéma lapovania môže krádež iba dočasne skryť. Skôr alebo neskôr sa deficit prejaví a zaznamená sa ako strata.
Programy lapovania sa zvyčajne vyskytujú v menších spoločnostiach, kde iba jedna osoba môže spracovať hotovostné príjmy a fakturáciu zákazníkom.
Ako zabrániť schémam lapovania
Spoločnosti môžu zabrániť schémam lapovania tým, že postupujú takto:
- Rozdelenie povinností pokladníka a fakturácie (nazývané oddelenie povinností) Volba niekoho iného ako pokladníka na doručenie výpisov zákazníkom (zákazníci sú si vedomí toho, čo zaplatili, takže by mali byť schopní zistiť akékoľvek nesprávne platby spojené s ich účtami alebo zistiť že určité platby neboli nikdy uplatnené.) Obráťte sa na zákazníkov a pýtajte sa, či dostávajú mesačné výkazy od spoločnosti (Každý, kto sa dopustil podvodu, môže tieto výkazy zachytiť ešte predtým, ako sú zaslané.) Pravidelne kontrolujte transakcie s hotovostnými príjmami. basePožiadajte všetkých svojich zamestnancov, aby si bez obmedzenia vyhradili čas na dovolenku. Dbajte na dôsledné sledovanie používania dobropisov (Osoba, ktorá sa dopustila podvodu, sa môže pokúsiť ukončiť lapovacie situácie odpísaním pohľadávky vo výške chýbajúcich finančných prostriedkov.) Označte všetky šeky fráza „Iba na vklad“, aby zamestnanci nemohli tieto šeky uložiť na svoje vlastné účty. Zákazníci platia priamo do uzamykateľnej skrinky, aby peniaze v hotovosti zamestnanci ich nemôžu zachytiť a odcudziť
Príklad schémy lapovania
Predpokladajme, že spoločnosť dostane 150 dolárov na platbu, ale účtovník ju presmeruje na osobný účet. Aby ukradol krádež, úradník použije druhú pohľadávku, napríklad - vo výške 200 dolárov, na prvú pohľadávku. Zostáva to 50 dolárov, ktoré sa majú uplatniť na druhú pohľadávku, a 150 dolárov z toho sa musí vyplatiť. Úradník pokračuje v prideľovaní (lapovanie) peňazí z následných predajov predchádzajúcim pohľadávkam, takže účtovné záznamy obchodu neodhalia tento nesúlad.