Čo je nákladový základ?
Nákladová základňa je pôvodná hodnota majetku na daňové účely, zvyčajne nákupná cena, upravená o rozdelenie zásob, dividendy a návratnosť kapitálových rozdelení. Táto hodnota sa používa na určenie kapitálového zisku, ktorý sa rovná rozdielu medzi nákladovou základňou aktíva a súčasnou trhovou hodnotou. Tento výraz sa môže tiež použiť na opis rozdielu medzi hotovostnou cenou a cenou futures danej komodity.
Základy nákladov
Pochopenie základu nákladov
Na najzákladnejšej úrovni je nákladovou základňou investície celková pôvodne investovaná suma plus akékoľvek provízie alebo poplatky spojené s nákupom. Možno to popísať z hľadiska hodnoty investície v dolároch alebo skutočnej ceny za akciu zaplatenej za investíciu.
Použitie správneho nákladového základu, tiež označovaného ako daňový základ, je dôležité, najmä ak ste reinvestovali dividendy a rozdelili kapitálové zisky namiesto toho, aby ste brali zisk v hotovosti. Reinvestičné rozdelenie zvyšuje daňový základ vašej investície, ktorú musíte zaplatiť, aby ste nahlásili nižší kapitálový zisk, a preto platíte menej dane. Ak nepoužijete vyšší daňový základ, mohli by ste nakoniec zaplatiť dane z reinvestovaného rozdelenia.
Reinvestovanie dividend zvyšuje nákladovú základňu akcií, pretože dividendy sa používajú na nákup ďalších akcií.
Metódu založenú na priemerných nákladoch investori bežne používajú pri vykazovaní daní z podielových fondov. Metóda založená na nákladoch sa vykazuje u maklérskej firmy, v ktorej sa nachádza váš majetok. Mnoho maklérskych spoločností predvolilo metódu založenú na priemerných nákladoch. Investori si môžu tiež vybrať z iných metód vrátane: prvého na prvom mieste (FIFO), posledného na prvom mieste (LIFO), vysokých nákladov, nízkych nákladov a ďalších. Po určení metódy nákladovej základne pre konkrétny podielový fond musí zostať v platnosti. Maklérske spoločnosti poskytnú investorom príslušnú ročnú daňovú dokumentáciu o predaji podielových fondov na základe ich voľby podľa metódy založenej na nákladoch. Pojem nákladovej základne je v podstate jednoduchý, ale môže sa komplikovať mnohými spôsobmi. Sledovanie nákladových základov sa vyžaduje na daňové účely, ale je tiež potrebné na pomoc pri sledovaní a určovaní investičného úspechu. Kľúčom je viesť dobrú evidenciu a podľa možnosti zjednodušovať investičnú stratégiu.
Kľúčové jedlá
- Nákladový základ je pôvodná cena, ktorú bol majetok nadobudnutý, na daňové účely. Kapitálové zisky sa vypočítavajú vypočítaním rozdielu z predajnej ceny na nákladovú základňu. Existuje niekoľko účtovných metód na úpravu nákladovej základne tak, aby bola priaznivejšia, ale postupujte podľa pokynov IRS.
Príklad základu nákladov
Napríklad, ak v minulom roku bolo zakúpených 100 akcií jednej akcie za 1 000 dolárov, pričom prvý rok dividend predstavoval 100 dolárov a dividendy druhého roku predstavovali 200 dolárov, z ktorých všetky boli reinvestované, príslušné daňové zákony považujú tieto reinvestované zisky za príjem. Na účely výpočtu dane sa upravená základňa nákladov pri predaji akcie zaznamená na 1 300 USD namiesto pôvodnej kúpnej ceny 1 000 USD. Ak je teda predajná cena 1 500 USD, zdaniteľný zisk by bol iba 200 USD (1 500 - 1 300 $) namiesto 500 USD (1 500 - 1 000 USD). Ak je nákladová základňa nesprávne zaznamenaná ako 1 000 dolárov, vedie to k vyššej daňovej povinnosti, než by bolo normálne splatné.
Porovnanie nákladov
Dôležitým faktorom môže byť porovnanie nákladovej základne. Predpokladajme, že investor uskutočnil nasledujúce po sebe nasledujúce nákupy fondu na zdaniteľnom účte: 1 500 akcií za 20 USD, 1 000 akcií za 10 USD a 1 250 akcií za 8 USD. Základ pre priemerné náklady investora sa vypočíta vydelením 50 000 dolárov / 3 750 akcií. Priemerné náklady sú 13, 33 dolárov.
Predpokladajme, že investor potom predá 1 000 akcií fondu za 19 dolárov. Investor by získal kapitálový zisk vo výške 5 667 dolárov použitím metódy založenej na priemerných nákladoch.
- Zisk / strata na základe priemerných nákladov: (19 - 13, 33 dolárov) x 1 000 akcií = 5 667 dolárov
Výsledky sa môžu výrazne líšiť v závislosti od nákladov.
- Prvé na prvom mieste: (19 - 20 dolárov) x 1 000 akcií = - 1 000 dolárovNajprv na prvom mieste: (19 - 8 USD) x 1 000 = 11 000 USDVysoké náklady: (19 - 20 USD) x 1 000 akcií = - 1 000 USDNízke náklady: (19 USD - 8 USD x 1 000 = 11 000 USD
V takom prípade by bolo pre investora lepšie, keby si pred predajom akcií vybral metódu FIFO alebo metódu vysokých nákladov na určenie nákladovej základne. Tieto metódy by nemali za následok stratu 1 000 dolárov. Pri metóde založenej na priemerných nákladoch musí investor zaplatiť daň z kapitálových výnosov zo zisku 5 667 dolárov.
Ako rozdelenie akcií ovplyvňuje základ nákladov
Ak spoločnosť rozdelí svoje akcie, bude to mať vplyv na vaše náklady na akciu, ale nie na skutočnú hodnotu pôvodnej investície alebo aktuálnej investície. Pokračujte vyššie uvedeným príkladom a predpokladajte, že spoločnosť vydá rozdelenie akcií 2: 1, kde jedna stará akcia získa dve nové akcie. Základňu nákladov na akciu môžete vypočítať dvoma spôsobmi:
- Vezmite pôvodnú sumu investície (10 000 dolárov) a vydelte ju novým počtom akcií, ktoré vlastníte (2 000 akcií), aby ste dospeli k novému základu nákladov na akciu (10 000/2 000 = 5, 00 $).Vykonajte predchádzajúci základ pre náklady na akciu (10 USD). a vydelíme ho deliacim faktorom 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5, 00 USD). (Súvisiace čítanie nájdete v časti: Pochopenie rozdelenia zásob.)
Základ nákladov nadaných alebo zdedených akcií
V prípade, že vám boli akcie poskytnuté ako dar, základ nákladov je základ nákladov pôvodného majiteľa, ktorý vám dar dal. Ak sa s akciami obchoduje za nižšiu cenu ako v čase, keď boli akcie obdarované, základom nákladov je nižšia sadzba. Ak vám boli akcie poskytnuté ako dedičstvo, nákladovou základňou akcií pre vás ako dediča je aktuálna trhová cena akcií v deň úmrtia pôvodného vlastníka.
Keď sa rozhodnete predať, ovplyvní vaše náklady a prípadne vaše dane mnoho faktorov. Ak váš skutočný základ nákladov nie je jasný, obráťte sa na finančného poradcu, účtovníka alebo daňového právnika.
Základ nákladov a futures kontrakty
Pokiaľ ide o futures, nákladová základňa je rozdiel medzi miestnou spotovou cenou komodity a jej pridruženou futures cenou. Napríklad, ak sa konkrétna futures na kukuričné futures obchoduje na úrovni 3, 50 dolárov, zatiaľ čo súčasná trhová cena komodity je dnes 3, 10 dolárov, existuje 40-percentná nákladová základňa. Ak by to bolo naopak, pri budúcom obchodovaní so zmluvami na úrovni 3, 10 USD a spotovej cene 3, 50 USD by nákladová základňa bola záporných 40 centov, pretože nákladová základňa môže byť kladná alebo záporná v závislosti od príslušných cien.
Miestna spotová cena predstavuje prevládajúcu cenu podkladového aktíva, zatiaľ čo cena uvedená v futures kontrakte sa týka sadzby, ktorá by sa dala v konkrétnom bode v budúcnosti. Ceny termínovaných kontraktov sa líšia v závislosti od mesiaca, v ktorom majú uplynúť platnosť.
Rovnako ako v prípade iných investičných mechanizmov sa okamžitá cena pohybuje v závislosti od aktuálnych podmienok na miestnom trhu. S blížiacim sa dátumom dodania sa cena futures a spotová cena posunú bližšie k sebe.
![Základ nákladov Základ nákladov](https://img.icotokenfund.com/img/affluent-millennial-investing-survey/769/cost-basis.jpg)