Čo je Crummey Trust?
Dôvera spoločnosti Crummey je súčasťou techniky plánovania nehnuteľností, ktorú je možné využiť na to, aby sa pri prevode peňazí alebo majetku na inú osobu využilo oslobodenie od dane z darovania, pričom sa zachová možnosť obmedziť obmedzenia, kedy má príjemca prístup k peniazom.
Kľúčové jedlá
- Dôvera spoločnosti Crummey sa využíva na vylúčenie daní z darčekov. Rodičovské trusty často používajú rodičia na darčeky svojim deťom. Dôvera spoločnosti Crummey je pomenovaná podľa Clifforda Crummeyho, ktorý ako prvý použil túto techniku.
Ako funguje Crummey Trust
Crummey trust zvyčajne používajú rodičia na to, aby svojim deťom poskytli celoživotné dary a zároveň chránili svoje peniaze pred darovacími daňami, pokiaľ sa hodnota daru rovná alebo je nižšia ako povolená ročná hodnota vylúčenia. V daňovom roku 2019 je táto suma 15 000 dolárov. Dôvera spoločnosti Crummey umožňuje rodine pokračovať v každoročnom darovaní 15 000 dolárov a zároveň ukladať peniaze do chráneného fondu. Chránený fond chráni pred darovacími daňami uloženými službou Internal Revenue Service. Vylúčenie dane z darov sa zvyčajne nevzťahuje na dary zverené do trustov. Podľa IRS sa od príjemcu daru vyžaduje, aby mal "súčasný záujem" o dar, ktorý má byť vylúčený z predaja. Príjemcovi musí byť umožnený okamžitý prístup k daru, pokiaľ nie je maloletou osobou mladšou ako 18 rokov. trusty poskytujú príjemcom „budúci podiel“ na aktívach trustu.
Použitie trustu Crummey umožňuje oprávnenému príjemcovi uskutočniť výber darov v stanovenom časovom období, napríklad do 30 alebo 60 dní po prevode. Po tomto dátume sa na darovacie prostriedky držané v zvereneckom fonde vzťahujú ustanovenia o výbere stanovené poskytovateľom trustu. Napríklad rodič môže určiť, že dieťa nemá prístup k dôveryhodným peniazom, kým nedosiahne vek 25 rokov. Aj keď sa však príjemca rozhodne okamžite využiť dôveru, má prístup iba k najnovšiemu daru. Všetky predchádzajúce darové prostriedky zostávajú chránené v rámci trustového účtu.
Suma vylúčenia darov pre daňový rok 2019 je 15 000 dolárov.
História dôvery v Crummey
Dôvera spoločnosti Crummey je pomenovaná pre Clifforda Crummeyho, prvého úspešného daňovníka, ktorý túto techniku použil. Po vytvorení dôvery týmto spôsobom sa IRS pokúsila popierať mu a jeho rodine ročné vylúčenie z darovania. IRS tvrdila, že táto dôvera nespĺňala ustanovenie o „okamžitom záujme“ oslobodenia od dane z darov. Súdy však nesúhlasili a rozhodli v prospech rodiny Crummeyovcov. V nadväznosti na súdny spor zo 60. rokov 20. storočia je dôvera spoločnosti Crummey naďalej uskutočniteľnou možnosťou pre rodiny, ktoré chcú svojim deťom poskytnúť celoživotné dary a zároveň chrániť pred danou z darov.
Jednou z potenciálnych nevýhod dôvery spoločnosti Crummey je, že poskytnutie okamžitého prístupu príjemcom, najmä deťom, k značným darom, môže ohroziť schopnosť fondu akumulovať dlhodobé bohatstvo. Niektoré rodiny to obchádzajú stanovením určitých obmedzení, napríklad obmedzením množstva alebo frekvencie výberov alebo ukončením budúcich darov príjemcom, ktorí okamžite vyberajú prostriedky.
![Definícia dôvery v Crummey Definícia dôvery v Crummey](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/235/crummey-trust.jpg)