Čo je odložená kompenzácia?
Odložená kompenzácia je časť kompenzácie zamestnanca, ktorá je vyhradená na vyplatenie k neskoršiemu dátumu. Vo väčšine prípadov sú dane z týchto príjmov odložené až do ich vyplatenia. Formy odloženej kompenzácie zahŕňajú dôchodkové plány, dôchodkové plány a akciové opčné plány.
Ako funguje odložená kompenzácia
Zamestnanec sa môže rozhodnúť pre odloženú kompenzáciu, pretože ponúka potenciálne daňové výhody. Vo väčšine prípadov sa daň z príjmu odkladá až do vyplatenia náhrady, zvyčajne po odchode zamestnanca do dôchodku. Ak zamestnanec očakáva, že bude po odchode do dôchodku v nižšej daňovej kategórii, ako keď pôvodne vyplatil kompenzáciu, má šancu znížiť svoje daňové zaťaženie.
Výnimkou sú Roth 401 (k) s, v ktorých sa od zamestnanca vyžaduje, aby platil dane z príjmu v čase jeho zárobku. Môžu však byť výhodnejšie pre zamestnancov, ktorí očakávajú, že budú pri odchode do dôchodku vo vyššej daňovej kategórii, a preto radšej platia dane v ich súčasnej nižšej kategórii. Toto rozhodnutie ovplyvňuje mnoho ďalších faktorov, napríklad zmeny zákona. V roku 2019 bola najvyššia federálna daňová sadzba 37% - čo je o niečo viac ako polovica v porovnaní s rokom 1975. Investori by sa mali pred rozhodnutím na základe daňových hľadísk poradiť s finančným poradcom.
Kľúčové jedlá
- Plány odloženého odmeňovania sú motiváciou, ktorú zamestnávatelia používajú na udržanie si kľúčových zamestnancov. Odložené odškodnenie môže byť kvalifikované alebo nekvalifikované. Atraktívnosť odloženého odškodnenia závisí od daňovej situácie zamestnanca.
Druhy odloženej kompenzácie
Existujú dve široké kategórie odloženej kompenzácie, kvalifikovaná a nekvalifikovaná. Tieto sa veľmi líšia v ich právnom zaobchádzaní a z hľadiska zamestnávateľa účelu, ktorému slúžia. Odložená kompenzácia sa často používa na označenie nekvalifikovaných plánov, ale pojem sa technicky vzťahuje na obidva.
Kvalifikované odložené kompenzačné plány
Kvalifikovanými odloženými kompenzačnými plánmi sú dôchodkové plány, ktoré sa riadia zákonom o bezpečnosti dôchodkového zabezpečenia zamestnancov (ERISA), vrátane programov 401 (k), 403 (b) a 457 programov. Spoločnosť, ktorá má takýto plán, musí ponúknuť všetkým zamestnancom, nie však nezávislým dodávateľom. Kvalifikovaná odložená kompenzácia sa započíta výlučne v prospech jej príjemcov, čo znamená, že veritelia nemajú prístup k finančným prostriedkom, ak spoločnosť nezaplatí svoje dlhy. Príspevky na tieto plány sú obmedzené zákonom.
Odložené plány odmeňovania nespĺňajúce požiadavky
Plány nekvalifikovanej odloženej kompenzácie (NQDC), známe tiež ako plány 409 (a) a „zlaté putá“, poskytujú zamestnávateľom spôsob, ako prilákať a udržať si obzvlášť hodnotných zamestnancov, pretože nemusia byť ponúkaní všetkým zamestnancom a musia mať žiadne obmedzenia na príspevky. Nezávislí dodávatelia sú navyše oprávnení na plány NQDC. Pre niektoré spoločnosti ponúkajú spôsob, ako si najať drahý talent bez toho, aby museli okamžite zaplatiť svoju plnú kompenzáciu, čo znamená, že môžu odložiť financovanie týchto povinností. Tento prístup však môže byť hazardom.
Neoprávňujúce odložené plány odmeňovania z hľadiska zamestnancov
NKR sú zmluvnými dohodami medzi zamestnávateľmi a zamestnancami, takže zatiaľ čo ich možnosti sú obmedzené zákonmi a predpismi, sú flexibilnejšie ako kvalifikované plány. Napríklad NQDC môže obsahovať klauzulu o nesúťažení.
Kompenzácia sa zvyčajne vypláca, keď zamestnanec odchádza do dôchodku, hoci výplata sa môže začať aj v pevne stanovený deň, pri zmene vlastníctva spoločnosti alebo v dôsledku zdravotného postihnutia, smrti alebo (presne vymedzenej) mimoriadnej situácie. V závislosti od podmienok zmluvy si môže spoločnosť ponechať odloženú kompenzáciu, ak dôjde k prepusteniu zamestnanca, vadám konkurenta alebo ak dôjde k inému prepadnutiu výhody. Včasné rozdelenie plánov NQDC spôsobuje vysoké pokuty za IRS.
Z pohľadu zamestnanca plány NQDC ponúkajú možnosť zníženého daňového zaťaženia a spôsob, ako ušetriť na dôchodok. Vysoko kompenzovaní vedúci pracovníci môžu mať vďaka limitom príspevkov možnosť investovať len malú časť svojho príjmu do kvalifikovaných plánov; Plány NQDC túto nevýhodu nemajú. Na druhej strane existuje riziko, že v prípade bankrotu spoločnosti veritelia využijú prostriedky na plány NQDC, pretože tieto plány nemajú rovnaké plány ochrany, aké majú kvalifikované plány. To môže urobiť NQDC rizikovou voľbou pre zamestnancov, ktorých distribúcia sa začína roky po línii, alebo ktorých spoločnosti sú v slabej finančnej situácii.
NQDC majú rôzne formy vrátane akcií alebo opcií, odložených plánov sporenia a doplnkových dôchodkových plánov výkonných manažérov (SERP), inak známych ako „top hat plány“.
![Definícia odloženej kompenzácie Definícia odloženej kompenzácie](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/682/deferred-compensation.jpg)