Čo je diskrečný príjemca?
Nepovinní príjemcovia sú jednotlivci alebo subjekty, ktoré poskytovateľ grantu uvádza v trustovom, životnom poistení alebo dôchodkovom pláne a ktorí dostanú svoje rozdelenie iba v čase, ktorý sa považuje za vhodný, napríklad ak prechádzajú určitými medzníkmi vo veku alebo vzdelaní. Aj keď môžu požiadať o rozdelenie, je na správcoch, aby určili, či sa platba uskutoční v súlade s diskrečným opatrením. V Spojených štátoch nemá príjemca podľa vlastného uváženia právny podiel na dôvere.
Kľúčové jedlá
- Príjemca podľa vlastného uváženia je ten, kto môže získať svoje nároky iba vtedy, ak sú splnené určité podmienky. Malé dieťa môže byť napríklad určené príjemcom, ktorý má nárok na vyplatenie prostriedkov až po dosiahnutí veku 21 rokov alebo ak má ukončená vysoká škola. Správca alebo vykonávateľ dedičstva bude musieť vyrovnať svoju zvereneckú povinnosť príjemcom s pokynmi na uváženie uvedenými v závete alebo dôvere.
Porozumenie diskrečným príjemcom
Zvyčajne existuje osobitný dôvod, aby sa osoba označila za oprávneného príjemcu. Napríklad môžu byť príliš mladí alebo majú zlé finančné návyky. Aj keď správcovia stále majú zvereneckú zodpovednosť za príjemcu podľa vlastného uváženia, musia celkovo vymáhať diskrečnú právomoc uvedenú poskytovateľom grantu, pokiaľ od poskytovateľa dôvery neexistuje osobitný list o úmysle, ktorý by prepísal predchádzajúce pokyny. Bežné podmienky spojené s dobrovoľným príjemcom zahŕňajú, že dosiahnu vek 18 alebo 21 rokov, absolvujú vysokú školu, stanú sa bez drog alebo si nájdu plné zamestnanie pred vyplatením prostriedkov. Na individuálnej báze sa môžu objaviť aj ďalšie, podrobnejšie pokyny.
Zatiaľ čo dobrovoľný príjemca je zvyčajne jednotlivec, poskytovateľ grantu môže občas pomenovať subjekt, ako je charita. Poskytovateľ grantu si to často vyberie namiesto darovania majetku charite počas svojho života. V tomto scenári sa charita namiesto poskytovateľa považuje za príjemcu distribúcie a ani poskytovateľ, ani dedič nehradia dani z príjmu dani z príjmu.
Diskrečný príjemca a iné typy príjemcov
Okrem diskrečného príjemcu existujú aj iné typy príjemcov a je ich možné priradiť k účtom. Medzi ne patrí menovaný príjemca; sú to skutoční vlastníci majetku a budú sa podieľať na výnosoch v čase dispozície. V niektorých prípadoch, napríklad v súvislosti s anuitnou politikou, môže byť poistník a určený príjemca totožný.
Absolútni príjemcovia nemôžu byť zmenení bez ich písomného súhlasu. Absolútni príjemcovia sa tiež označujú ako neodvolateľní príjemcovia a môžu sa spájať s dôverou, plánom zamestnaneckých požitkov, ako je dôchodok, a celým radom ďalších nástrojov alebo zmlúv s doložkou o poberateľovi. Naproti tomu odvolateľný príjemca nemá zaručené práva na náhradu škody z politiky alebo fondu. V tomto scenári si vlastník politiky vyhradzuje právo na zmeny toho, kto prijíma platby, na zmenu podmienok politiky alebo na ukončenie politiky bez súhlasu odvolateľného príjemcu.
Niekoľko trustov, závetov, politík a anuit má primárnych aj sekundárnych príjemcov. Prvotný príjemca je prvý v rade, ktorý dostáva výhody po smrti účtu alebo majiteľa dôvery. Majiteľ môže pomenovať viacerých hlavných príjemcov a určiť, ako sa rozdelia rozdelenia. Druhotný príjemca zdedí majetok, ak hlavný príjemca zomrie pred poskytovateľom grantu. Sekundárny príjemca by sa tiež považoval za „podmieneného príjemcu“.
![Diskrečný príjemca Diskrečný príjemca](https://img.icotokenfund.com/img/trust-estate-planning/368/discretionary-beneficiary.jpg)