Čo je to dobrovoľný príspevok?
Voliteľný odklad príspevku sa poskytuje priamo z platu zamestnanca jeho dôchodkovému plánu sponzorovanému zamestnávateľom, ako je plán 401 (k) alebo 403 (b). Pred odpočítaním príspevku musí zamestnanec transakciu schváliť. Voliteľné odklady sa môžu robiť na základe dane pred zdanením alebo po zdanení, ak to zamestnávateľ umožňuje. IRS stanoví rôzne limity toho, koľko môže zamestnanec odložiť do kvalifikovaných dôchodkových plánov v závislosti od rôznych okolností.
Ako funguje príspevok s možnosťou odloženia
Príspevky z povinného odloženia v rámci tradičných programov 401 (k) sa poskytujú na základe dane pred odložením dane alebo odložením dane, čím sa účinne znižuje zdaniteľný príjem zamestnanca. Napríklad predpokladajme, že jednotlivec, ktorý zarába 40 000 dolárov ročne, sa rozhodne prispieť 100 dolárov mesačne do jeho 401 (k). Tieto odklady dosahujú celkom 1 200 dolárov ročne. Výsledkom je, že tento jednotlivec má v tomto roku zdanenie 38 800 dolárov namiesto 40 000 dolárov. Keďže však tieto príspevky boli odložené, zamestnanec by dlhoval dane z akejkoľvek sumy vybranej z dôchodkových plánov. Výbery sa nazývajú distribúcie. Distribúcie sa zdaňujú podľa príjmovej sadzby, do ktorej jednotlivec spadá pri výbere finančných prostriedkov.
Kedy a za akých okolností môže zamestnanec uskutočniť výbery z dôchodkových programov sponzorovaných zamestnávateľom, uplatňuje sa niekoľko obmedzení. Napríklad, ďalšia 10% sankčná daň sa môže uplatniť, ak jednotlivec uskutoční výber pred dosiahnutím veku 59½ rokov - za predpokladu, že zamestnanec spĺňa podmienky, ktoré mu umožňujú uskutočniť predčasné rozdelenie. Okrem toho sa za včasné výbery môžu vyberať štátne a miestne dane.
Niektorí zamestnávatelia umožnia pracovníkom prispievať na plány Roth 401 (k). Príspevky do týchto programov sa vyplácajú po zdanení. Po zdanení sa prostriedky zdaňujú pred tým, ako boli vložené do dôchodkového plánu. Zamestnanci môžu odložiť oslobodenie od dane bez dane, ak ho urobia po dosiahnutí 59, 5 roka.
Limity pre výberové odloženie výberu
IRS každý rok stanovuje pravidlá o tom, koľko príjmu môžu zamestnanci presunúť na kvalifikovaný dôchodkový plán. V roku 2020 môžu osoby mladšie ako 50 rokov prispievať sumou 401 (k) až 19 500 dolárov (19 000 dolárov za rok 2019). Ľudia vo veku 50 a viac rokov môžu prispievať na dobitie ďalších 6 500 dolárov (6 000 dolárov za rok 2019) v celkovej výške 26 000 dolárov (25 000 dolárov za rok 2019). Tieto pravidlá sa vzťahujú aj na Roth 401 (k) s.
Pravidlá IRS sa uplatňujú aj v prípade, že máte viac účtov 401 (k). Povedzme, že osoba mladšia ako 50 rokov investuje do tradičného plánu 401 (k) a Roth 401 (k). Táto osoba môže do roku 2020 prispieť k dobrovoľnému odkladu príspevkov až do výšky 19 500 USD (19 000 dolárov za rok 2019). Tieto pravidlá sa však vzťahujú iba na príspevky s nepovinným odložením. Nevzťahujú sa na zodpovedajúce príspevky od zamestnávateľa, na nepovinné príspevky zamestnancov ani na prideľovanie prepadnutí.
Celkový limit príspevkov zo všetkých týchto zdrojov (zamestnancov a zamestnávateľov) na rok 2020 je 57 000 dolárov (56 000 dolárov na rok 2019). Voliteľný odkladný príspevok je známy aj ako príspevok na odloženie platu alebo na zníženie platu.