V priebehu rokov sa možnosti akcií zamestnancov stali čoraz bežnejším spôsobom, ako získavať zamestnancov s vyšším postavením a dať im pocit vlastníctva v spoločnosti. Podľa Národného centra pre vlastníctvo zamestnancov sa od konca osemdesiatych rokov počet pracovníkov s opciami zvýšil deväťkrát.
Akciové opcie, ktoré vám dávajú právo kupovať akcie za vopred určenú cenu v budúcnosti, môžu byť skutočne cennou súčasťou vášho celkového balíka náhrad. Aby ste z nich mali čo najviac, je dôležité pochopiť, ako fungujú a ako sa s nimi zaobchádza na daňové účely.
Získajte maximum zo zamestnaneckých akciových opcií
Pochopenie základov
Výhodou opcie na akcie je možnosť nakupovať akcie v budúcnosti za pevnú cenu, aj keď je trhová hodnota pri nákupe vyššia. Vaša schopnosť uplatniť svoje možnosti je určená plánom oprávnení, v ktorom je uvedený počet akcií, ktoré môže zamestnanec zakúpiť v konkrétnych dátumoch potom.
Kľúčové jedlá
- Zamestnanecké akciové opcie môžu byť lukratívnou súčasťou celkového kompenzačného balíka jednotlivca, aj keď nie každá spoločnosť ich ponúka. Pracovníci môžu kúpiť akcie za vopred stanovenú cenu v budúcnosti, bez ohľadu na cenu akcií, keď sa tieto opcie uplatnia. Zamestnancom, poradcom a konzultantom sa poskytujú nekvalifikované opcie na akcie (NSO); motivačné opcie na akcie (ISO) sú určené iba pre zamestnancov. V rámci NSO platíte bežné dane z príjmu pri uplatnení opcií a dane z kapitálových výnosov pri predaji akcií. S ISO platíte dane iba pri predaji akcií, buď obyčajných výnos alebo kapitálové zisky v závislosti od toho, ako dlho ste držali akcie na prvom mieste.
Zamestnávateľ vám môže udeliť 1 000 akcií v deň poskytnutia, napríklad 250 akcií nadobudne o rok neskôr. To znamená, že máte právo uplatniť 250 z 1 000 pôvodne udelených akcií. O rok neskôr získajú ďalšie 250 akcií a tak ďalej. Program oprávnenia zahŕňa aj dátum vypršania platnosti. V takom prípade zamestnanec už nemá právo nakupovať akcie spoločnosti podľa podmienok dohody.
Cena, za ktorú môže zamestnanec kúpiť akcie, sa nazýva realizačná cena. Vo väčšine prípadov je to jednoducho trhová hodnota akcie v deň poskytnutia. Ak cena akcií stúpne v čase, keď ste sa rozhodli, vaša voľba sa považuje za „v peniazoch“, čo znamená, že môžete kúpiť akcie za nižšiu cenu, než akú teraz stoja.
Druhy akciových opcií
Existujú dva hlavné typy zamestnaneckých opcií na akcie - nekvalifikované akciové opcie (NSO) a motivačné opcie (ISO). Jeden rozdiel medzi nimi je oprávnenosť. Spoločnosti môžu poskytnúť bývalým zamestnancom, konzultantom a poradcom; ISO však môžu dostávať iba zamestnanci. Najväčší rozdiel však spočíva v tom, ako sa s nimi zaobchádza na daňové účely v deň výkonu.
V prípade NSO vám pri uplatnení možnosti vznikne faktúra. Rozdiel medzi realizačnou cenou a reálnou trhovou hodnotou akcií je v tomto roku predmetom bežných daní z príjmu.
Povedzme, že máte opcie s realizačnou cenou 10 dolárov za akciu, ktorá vzrástla na 30 dolárov v čase, keď ste ich uplatnili. Platili by ste dane z príjmu za 20 dolárov za akciu.
Ak následne predáte akcie, akékoľvek ďalšie zvýšenie predajnej ceny podlieha výhodnejšej sadzbe kapitálových výnosov. Predpokladajme, že ich hodnota vzrástla na 55 dolárov za akciu, keď ste ich predali o dva roky neskôr. Platili by ste úrokovú sadzbu pre dlhodobé kapitálové zisky za 25 dolárov na akciu (vyššiu akciu by ste však zaplatili, ak by ste ich predali do jedného roka od nákupu).
ISO sa zvyčajne považujú za výhodnejších pre zamestnanca, čiastočne preto, že dátum uplatnenia nie je zdaniteľnou udalosťou (hoci zamestnanci s vyšším zárobkom musia vykonať alternatívnu minimálnu daň alebo úpravu AMT na základe rozdielu medzi súčasnou trhovou cenou). a realizačná cena).
Namiesto toho sa vysporiadate s IRS, keď skutočne predávate svoje akcie na ceste. Ak ste držali akcie dlhšie ako jeden rok, bude vám účtovaná daň z dlhodobého kapitálového výnosu z rozdielu medzi realizačnou cenou a konečnou predajnou cenou. Ak teda použijeme rovnaké ceny v predchádzajúcom príklade, zaplatíte daň z kapitálových výnosov zo 45 dolárov za akciu (predajná cena 55 dolárov mínus realizačná cena 10 dolárov).
Aby sa zvýhodnené daňové zaobchádzanie dosiahlo, ISO sa musia konať dva roky odo dňa, keď boli udelené, a najmenej jeden rok od dátumu uplatnenia. Inak dôjde k „diskvalifikácii dispozície“ a rozdiel medzi cenou grantu a trhovou hodnotou k dátumu uplatnenia podlieha bežnej dani z príjmu.
Nezabudnite na dátum vypršania platnosti
Akciové opcie netrvajú večne. Spravidla existuje nárokový program, ktorý trvá kdekoľvek od jedného do štyroch rokov, hoci niektorí zamestnanci môžu mať až 10 rokov. Ak zo spoločnosti odídete z akéhokoľvek dôvodu, či už je to kvôli prepúšťaniu, rezignácii alebo odchodu do dôchodku, môžete ich využiť iba 90 dní.
Ak ste do pár týždňov od uplynutia platnosti a akcie sa obchodujú nad realizačnou cenou, je pravdepodobne čas konať. Posledná vec, ktorú chcete urobiť, je nechať platnosť možností a byť bezcenné.
14, 2 milióna
Počet účastníkov plánu opcií na zamestnanecké opcie v Spojených štátoch od roku 2016, ktorý je posledným rokom, za ktorý sú údaje k dispozícii, podľa Národného centra pre vlastníctvo zamestnancov.
Udržujte svoje portfólio rôznorodé
Veľkorysá možnosť opcie na akcie určite nie je dôvodom na sťažnosť. Znamená to však značné riziko - možnosť, že príliš veľa vášho bohatstva bude zviazaných do jednej zásoby.
Spravidla sa chcete vyhnúť tomu, aby viac ako 10% až 15% vášho portfólia bolo naviazané na konkrétnu spoločnosť. Ak by organizácia padla v ťažkých časoch, neboli by ste dostatočne diverzifikovaní, aby ste zmiernili ranu.
Ak prekračujete túto hranicu, môžete uvažovať o predaji dostatočného množstva zásob každý rok, aby sa vaše vajíčko hniezda chránilo pred nadmerným rizikom volatility. Ak chcete zohľadniť výkyvy na trhu, zvážte rozdelenie predaja na niekoľko transakcií počas niekoľkých týždňov alebo mesiacov, najmä pri väčších množstvách. Tento príjem potom môžete použiť na zvýšenie svojich príspevkov 401 (k) a IRA.
Spodný riadok
Možnosti zamestnaneckých akcií môžu byť cennou súčasťou vášho kompenzačného balíka, najmä ak pracujete pre spoločnosť, ktorej akcie sa oneskorili. Ak chcete využiť všetky výhody, nezabudnite si uplatniť svoje práva skôr, ako vyprší ich platnosť, a porozumieť daňovému účinku vašich rozhodnutí.
![Získajte maximum z akciových opcií zamestnancov Získajte maximum z akciových opcií zamestnancov](https://img.icotokenfund.com/img/degrees-certifications/997/get-most-out-employee-stock-options.jpg)