Čo je poistenie hrubého zisku?
Pojem poistenie hrubého zisku sa vzťahuje na druh poistenia prerušenia činnosti, ktoré poskytuje finančné prostriedky vo výške ušlého zisku, ak dôjde k poistiteľnej udalosti, napríklad k poškodeniu majetku. Poistenie hrubého zisku sa najčastejšie používa v Spojenom kráľovstve a Kanade. Tento typ poistenia sa líši od poistenia hrubého príjmu, ktoré sa častejšie vyskytuje v Spojených štátoch.
Kľúčové jedlá
- Poistenie hrubého zisku je typ poistenia prerušenia činnosti, ktoré pokrýva ušlý zisk, ak dôjde k poistiteľnej udalosti. Poistné krytie sa rozširuje v čase, keď poistený prestavuje alebo opravuje svoje obchodné vlastníctvo. normálne, s vopred určeným obdobím odškodnenia zvyčajne stanoveným na maximálne tri roky. Obrana sa netýka všetkého, pretože najbližšia príčina sa používa na určenie, či udalosť spôsobila poistenému škodu.
Pochopenie poistenia hrubého zisku
Hrubý zisk sa vypočíta ako obrat mínus nákupy a variabilné náklady. Stratový vzorec sa zameriava na obrat v určitom časovom období - napríklad dvanásť mesiacov -, hoci je potrebné zmierniť poľahčujúce okolnosti, ktoré ovplyvňujú obrat počas skúmaného obdobia.
Ako je uvedené vyššie, poistenie hrubého zisku sa bežne používa v Kanade aj vo Veľkej Británii. Je to druh poistenia pre prípad prerušenia činnosti - poistenie, ktoré nahrádza ušlý príjem v dôsledku katastrofy - ktorého cieľom je priviesť poisteného späť na miesto, kde by bolo finančne za predpokladu, že by nedošlo k poistiteľnej udalosti. Poistné udalosti zahŕňajú veci, ako sú požiare alebo prírodné katastrofy. Suma straty, ktorú spoločnosť zažije, sa vypočíta na základe vopred stanoveného vzorca a na určenie sumy, ktorú podnik stráca, sa zvyčajne spolieha na historické miery obratu.
Poistné krytie trvá po dobu, v ktorej poistený obnoví alebo opraví svoj obchodný majetok. Táto politika sa vzťahuje na straty, ktoré podniky zažívajú, keď nie sú schopné fungovať tak, ako by mali, hoci vopred definované obdobie odškodnenia je zvyčajne stanovené na maximálne tri roky. Ak sa podnik v tomto bode stále obnovuje, akékoľvek straty nepatria do obdobia odškodnenia, a preto už nie sú kryté.
Osobitné úvahy
Poistenie hrubého zisku sa nevzťahuje na všetky situácie. Vo väčšine prípadov sa najbližšia príčina používa na určenie, či udalosť spôsobila poistenému škodu. Táto politika pokrýva zvýšené náklady na prácu, ktoré sú dodatočnými nákladmi vzniknutými s cieľom zabrániť poklesu predaja. Táto politika sa vzťahuje aj na stratu všetkých hotových výrobkov, ktoré by sa mohli predať, ak by sa nepoškodili.
Výzvy v oblasti poistenia hrubého zisku
Jedným z hlavných problémov pri stanovovaní úrovne krytia poistenia hrubého zisku je definovanie toho, čo predstavuje hrubý zisk, keďže štandardy sa môžu medzi účtovníkmi a podnikmi líšiť. Obrat, nedokončená výroba (WIP) a počiatočný a konečný stav zásob sa dajú ľahko určiť v súlade s bežnými účtovnými metódami. Medzitým sa nepoistené pracovné náklady týkajú nákladov - niekedy nazývaných špecifikované pracovné náklady - ktoré sa líšia v priamej pomere k obratu. Ak sa teda obrat zníži o 30%, náklady sa tiež znížia o 30%. Výpočet hrubého zisku účtovníka odpočíta všetky náklady, ktoré sa líšia v pomere k produkcii - na účely poistenia sa musia meniť v priamom pomere. Toto je kľúčové rozlíšenie a zdroj veľkého nedostatočného poistenia.
Definovanie toho, čo predstavuje hrubý zisk, môže byť náročné, keďže štandardy sa medzi účtovníkmi a podnikmi líšia.
Poistenie hrubého zisku vs. poistenie hrubého príjmu
Poistenie s hrubým príjmom, ktoré sa bežne používa v USA, je ďalšou formou poistného krytia pri prerušení činnosti. Existujú však kľúčové rozdiely medzi týmto druhom krytia a poistením hrubého zisku. Hrubý zisk je celková suma predaja alebo výnosov znížená o náklady na predaný tovar (COGS). Tento druh poistenia pokrýva zníženie hrubého príjmu poistenca vyplývajúce z priameho poškodenia.
Na rozdiel od poistenia hrubého zisku je poistenie hrubého príjmu pre poistencov spravidla lacnejšie. Keďže poistenie hrubého zisku má širšie pokrytie, poistné je vyššie. Na druhej strane poistné na poistenie hrubého príjmu je lacnejšie, pretože krytie je menej komplexné.