Ľahkosť nákupu a predaja fondov obchodovaných na burze (ETF) spolu s nízkymi transakčnými nákladmi ponúkajú investorom efektívny nástroj na zvyšovanie portfólia. Ďalšou dôležitou súčasťou ich odvolania je daňová účinnosť. Investori musia pochopiť daňové dôsledky ETF, aby mohli byť proaktívni so svojimi stratégiami.
Začneme preskúmaním daňových pravidiel, ktoré sa vzťahujú na ETF a výnimkami, ktoré by ste mali poznať, a potom vám ukážeme daňové stratégie šetriace peniaze, ktoré vám môžu pomôcť dosiahnuť vysokú návratnosť a poraziť trh.
Dane z ETF
ETF majú vďaka svojej jedinečnej štruktúre priaznivejšie daňové zaobchádzanie ako spoločné fondy. Podielové fondy vytvárajú a vyplácajú podiely v naturáliách, ktoré sa nepovažujú za predaj. V dôsledku toho nevytvárajú zdaniteľné udalosti. Ak však predáte ETF, obchod vyvolá zdaniteľnú udalosť. To, či ide o dlhodobý alebo krátkodobý kapitálový zisk alebo strata, závisí od toho, ako dlho sa ETF vlastnila. V Spojených štátoch musíte mať ETF po dobu dlhšiu ako jeden rok, aby ste boli liečení dlhodobými kapitálovými výnosmi. Ak držíte záruku jeden rok alebo menej, bude sa s ňou zaobchádzať krátkodobo s kapitálovými výnosmi.
Dane z dividend a úrokov
Dividendy a výplaty úrokov z ETF sa zdaňujú podobne ako príjem z podkladových akcií alebo dlhopisov vo vnútri nich. Príjem sa musí uviesť vo vašom výpise 1099. Ak získate zisk predajom ETF, zdaňujú sa rovnako ako podkladové akcie alebo dlhopisy.
ETF držané dlhšie ako jeden rok sa zdaňujú pomocou dlhodobých mier kapitálových výnosov, ktoré sa zvyšujú až na 23, 8% vrátane čistej dane z príjmu 3, 8%, zatiaľ čo ETF držané menej ako jeden rok sa zdaňujú bežnými príjmovými sadzbami, pričom horná hranica tohto rozsahu je 40, 8%.
Rovnako ako v prípade akcií, aj v prípade ETF sa na vás vzťahujú pravidlá umývania, ak predáte ETF za stratu a potom ho kúpite späť do 30 dní. K umývaniu dôjde, keď predáte alebo obchodujete s cenným papierom so stratou a potom do 30 dní od predaja:
- Kúpte si v podstate identický ETF; získajte v podstate identický ETF v plne zdaniteľnom obchode; alebo získať zmluvu alebo opciu na kúpu v podstate identického ETF.
Ak bola vaša strata zamietnutá z dôvodu pravidiel umývania, mali by ste pripočítať stratu k cene nového ETF. To zvyšuje vašu základňu v novom ETF. Táto úprava odkladá odpočítanie straty až do dispozície nového ETF. Obdobie držby nového ETF sa začína v ten istý deň ako obdobie držania ETF, ktoré bolo predané.
Mnoho ETF vytvára dividendy z držaných akcií. Bežné (zdaniteľné) dividendy sú najbežnejším typom distribúcie od spoločnosti. Podľa IRS môžete predpokladať, že akákoľvek dividenda, ktorú dostanete na kmeňové alebo prioritné akcie, je obyčajnou dividendou, pokiaľ vám vyplácajúca spoločnosť nepovie inak. Tieto dividendy sa zdaňujú, keď ich vypláca ETF.
Na kvalifikované dividendy sa vzťahuje rovnaká maximálna daňová sadzba, ktorá sa uplatňuje na čisté kapitálové zisky. Váš poskytovateľ ETF by vám mal povedať, či sú vyplatené dividendy bežné alebo kvalifikované.
Výnimky - mena, budúcnosť a kovy
Rovnako ako vo všetkom, existujú výnimky zo všeobecných daňových pravidiel pre ETF. Vynikajúci spôsob, ako premýšľať o týchto výnimkách, je poznať daňové pravidlá pre toto odvetvie. ETF, ktoré spadajú do určitých sektorov, sa riadia daňovými predpismi pre daný sektor, a nie všeobecnými daňovými predpismi. Meny, futures a kovy sú odvetviami, na ktoré sa vzťahuje osobitné daňové zaobchádzanie.
Mena ETF
Väčšina ETF mien je vo forme trustov poskytujúcich granty. To znamená, že zisk z trustu vytvára daňovú povinnosť pre akcionára ETF, ktorá je zdanená ako bežný príjem. Neobdrží sa im žiadne zvláštne zaobchádzanie, ako napríklad dlhodobý kapitálový zisk, aj keď ste držali ETF niekoľko rokov. Keďže obchodovanie s menami ETF s menovými pármi, daňové orgány predpokladajú, že tieto obchody sa uskutočňujú v krátkom období.
Budúce ETF
Tieto fondy obchodujú s komoditami, akciami, štátnymi dlhopismi a menami. Napríklad Invesco DB Agriculture ETF (DBA) investuje do futures kontraktov poľnohospodárskych komodít - kukurica, pšenica, sója a cukor - nie na podkladové komodity. Zisky a straty z futures v rámci ETF sa na daňové účely považujú za 60% dlhodobé a 40% krátkodobé bez ohľadu na to, ako dlho ETF udržiavala zmluvy. ETF, ktoré obchodujú s futures, sa na konci roka riadia pravidlami mark-to-market. To znamená, že nerealizované zisky sa ku koncu roka zdaňujú, akoby sa predali. (Pozri: Modernizácia vášho portfólia s budúcnosťou ETF)
Kovy ETF
Daňové stratégie s využitím ETF
ETF požičiavajú účinné stratégie daňového plánovania, najmä ak máte vo svojom portfóliu zmes akcií a ETF. Jednou spoločnou stratégiou je uzavrieť pozície, ktoré majú straty pred ich jednoročným výročím. Potom budete udržiavať pozície, ktoré majú zisky dlhšie ako jeden rok. Týmto spôsobom vaše zisky dostanú dlhodobé zaobchádzanie s kapitálovými ziskami, čím sa zníži daňová povinnosť. Toto samozrejme platí pre zásoby, ako aj pre ETF.
V inej situácii by ste mohli vlastniť ETF v sektore, o ktorom sa domnievate, že bude dobre fungovať, ale trh znížil všetky sektory a spôsobí vám malú stratu. Ste ochotní predať, pretože si myslíte, že sa tento sektor odrazí a zisk by ste mohli stratiť vďaka pravidlám umývania a predaja. V tomto prípade môžete predať aktuálny ETF a kúpiť iný, ktorý používa podobný, ale odlišný index. Takto ste stále vystavení priaznivému sektoru, ale stratu z pôvodného ETF môžete vziať na daňové účely.
ETF sú užitočným nástrojom pre daňové plánovanie na konci roka. Napríklad vlastníte zbierku zásob v materiáloch a zdravotníctve, ktoré sú v strate. Domnievate sa však, že tieto odvetvia sú pripravené poraziť trh v budúcom roku. Stratégiou je predať akcie za stratu a potom kúpiť sektorové ETF, ktoré vám stále vystavujú tento sektor.
Spodný riadok
Investori, ktorí používajú ETF vo svojich portfóliách, sa môžu k svojim výnosom pridať, ak rozumejú daňovým dôsledkom svojich ETF. Vzhľadom na ich jedinečné vlastnosti ponúka mnoho ETF investorom príležitosti odložiť dane až do ich predaja, podobne ako akcie vlastnené akciami. Keď sa blížite k jednoročnému výročiu nákupu fondu, mali by ste zvážiť predaj tých, ktorí majú straty pred prvým výročím, aby ste využili výhody krátkodobej kapitálovej straty. Podobne by ste mali zvážiť držanie týchto ETF so ziskami po ich prvom výročí, aby ste využili výhody nižších sadzieb dane z dlhodobých kapitálových výnosov.
ETF, ktoré investujú do mien, kovov a futures, sa neriadia všeobecnými daňovými pravidlami. Spravidla sa spravidla riadia daňovými pravidlami podkladovej pohľadávky, ktorá zvyčajne vedie k daňovému zaobchádzaniu s krátkodobým ziskom. Tieto znalosti by mali investorom pomôcť pri ich daňovom plánovaní.
![Ako sú zdanené etfy? Ako sú zdanené etfy?](https://img.icotokenfund.com/img/index-trading-strategy-education/812/how-are-etfs-taxed.jpg)