Súvaha a výkaz o peňažných tokoch sú dve z troch účtovných závierok, ktoré spoločnosti vydávajú, aby oznámili svoju finančnú výkonnosť. Účtovnú závierku používajú investori, analytici trhu a veritelia na vyhodnotenie finančného zdravia a potenciálu výnosu spoločnosti.
Súvaha
V súvahe sú uvedené aktíva, pasíva a vlastné imanie spoločnosti za určité obdobie. Súvaha ukazuje, čo spoločnosť vlastní vo forme aktív, čo dlhuje vo forme pasív a sumu peňazí investovaných akcionármi uvedenými v zozname vlastného imania.
Súvaha ukazuje aktíva spoločnosti, ale tiež ukazuje, ako boli tieto aktíva financované, či už prostredníctvom dlhu alebo prostredníctvom emisie vlastného imania. Súvaha sa člení na tri časti: aktíva, pasíva a vlastný kapitál, a predstavuje ju táto rovnica:
Aktíva = pasíva + vlastný kapitál kdekoľvek: vlastný kapitál = celkové aktíva mínus celkové pasíva
Uvedená rovnica musí byť vždy v rovnováhe. Ak sa napríklad na splatenie dlhu spoločnosti použije hotovosť, účet pasívneho dlhu sa zníži a účet peňažných aktív sa zníži o rovnakú sumu, pričom sa bilancia udržiava rovnomerná. Názov „súvaha“ je odvodený od spôsobu, akým sa tri hlavné účty nakoniec vyrovnajú a navzájom sa rovnajú; všetky aktíva sú uvedené v jednej časti a ich výška sa musí rovnať súčtu všetkých záväzkov a vlastného imania.
Nižšie sú uvedené príklady položiek uvedených v súvahe:
Aktíva
- Nájomné, dane, poplatky Zaplatené mzdyPlatby za spätné odkúpenie zásobReplatba istiny dlhu (pôžičky)
Súvaha predstavuje súhrn finančných zostatkov spoločnosti, zatiaľ čo prehľad o peňažných tokoch ukazuje, ako zmeny v súvahových účtoch a výnosy vo výkaze ziskov a strát ovplyvňujú hotovostnú pozíciu spoločnosti. Výkaz peňažných tokov spoločnosti v podstate meria tok hotovosti do a z podniku, zatiaľ čo súvaha spoločnosti meria jej aktíva, pasíva a vlastné imanie.
