Obsah
- Zmeny v rámci daňovej reformy
- Čo to pre vás znamená
- Zvážte tieto problémy
- Stratégia na ochranu manžela / manželky
- Náhodné zdesenie
- Možnosť životného poistenia
- Spodný riadok
V decembri 2017 prezident Donald Trump podpísal nový zákon o daniach. Reforma, známa skôr ako „zákon o daňových úľavách a pracovných miestach“, bude mať ďalekosiahle dopady na mnohé oblasti daňového a finančného plánovania. Jednou z významných oblastí vplyvu je plánovanie nehnuteľností.
Zmeny v rámci daňovej reformy
Právne predpisy v oblasti daňovej reformy zvýšili oslobodenie od dane z nehnuteľností na 11, 18 milióna dolárov na osobu a 23, 36 milióna dolárov na manželský pár v roku 2018. To bolo výrazné zvýšenie oproti predchádzajúcim limitom. Oslobodenie od dane z nehnuteľností pre jednotlivca je podľa IRS v roku 2020 11, 58 milióna dolárov. Týmto sa vylučujú všetky federálne dane z nehnuteľností zo súm pod týmito limitmi, ktoré boli dedičom pridelené počas vášho života alebo ktoré im zostanú po vašej smrti.
Nová legislatíva účinne vylučuje federálnu daň z nehnuteľností pre všetkých okrem najbohatších jednotlivcov. Je potrebné poznamenať, že tak ako vo väčšine ustanovení zákona, platnosť týchto pravidiel sa skončí na konci roku 2025. V tom čase sa sumy výnimiek vrátia späť na predchádzajúce úrovne upravené o infláciu.
Oslobodenie od dane z preskakovania dane z generácie (GST) sa tiež zvýšilo na rovnakú sumu ako v prípade jednotlivcov a manželských párov. Toto zvýšenie vyprší aj na konci roku 2025.
Nakoniec sa zmenila metóda použitá na výpočet inflácie v prípade týchto výnimiek a iných súvisiacich oblastí. Teraz, namiesto tradičného indexu spotrebiteľských cien, ktorý sa predtým používal, sa inflácia a výnimky vypočítajú na základe pripútaného indexu spotrebiteľských cien (CPI), modifikovanej miery inflácie, ktorá upravuje „zaujatosť situácie“ alebo zodpovedá za meniace sa nákupné správanie spotrebiteľov., Reťazový index spotrebiteľských cien zvyčajne prináša nižšiu mieru inflácie.
Čo to pre vás znamená
Dočasné zvýšenie výnimiek z federálnej dane z nehnuteľností a GST znamená, že až do konca roku 2025 (pokiaľ Kongres nezruší alebo nerozšíri tieto pravidlá), mnohí budú môcť dať svojim dedičom viac svojich nehnuteľností bez platenia dane z nehnuteľností. Pre príjemcov má nový zákon zrejmé výhody, ale jeho zavedenie neodstraňuje potrebu plánovania nehnuteľností a daní.
Zvážte tieto problémy
Najnovšia daňová reforma nezrušila daň z nehnuteľností pre tie štáty, ktoré ju vyberú. Ak bývate v niektorom z nasledujúcich štátov, na váš majetok sa bude naďalej vzťahovať príslušná úroveň akejkoľvek dane z nehnuteľností, ktorú ukladá štát:
- ConnecticutDelawareDistrict of ColumbiaHawaiiIllinoisMaineMarylandMassachusettsMinnesotaNew YorkOregonRhode IslandVermontWashington
Navyše, s mnohými štátmi, ktoré čelia zásadným fiškálnym výzvam, nie je to mimo možnosti, že niektoré štáty, ktoré v súčasnosti nemajú daň z dedičstva, by mohli zvážiť uzákonenie jedného v budúcnosti.
Jednotlivci, ktorí čelia majetkovým daniam na štátnej úrovni, by mali zvážiť taktiku, ako napríklad zrieknutie sa zodpovednosti a dôveru pri obchádzaní alebo dôveru kvalifikovaného terminovateľného úroku (QTIP), ktoré umožňujú určitý stupeň flexibility pri prideľovaní aktív vo vašom majetku. minimalizovať dopadové dane na ich majetok.
So zvýšenými limitmi oslobodenia môžu byť dary doživotného majetku darované počas celého života bez obáv zo zavedenia federálnych daní z darovania a majetku, s výnimkou tých, ktorých majetky presahujú sumy oslobodenia. Darovanie sa môže vykonať aj s ohľadom na presun aktív, ktoré pravdepodobne zažijú vysokú úroveň ocenenia. Toto môže chrániť zhodnocovanie týchto aktív pred budúcim zdanením nehnuteľností vo vašom majetku, keď súčasné limity pre výnimku vypršia po roku 2025.
Je potrebné poznamenať, že doživotné dary nemajú nárok na zvýšenie nákladov, ako v prípade aktív prevedených na dedičov po vašej smrti. To znamená, že pred darovaním oceňovaných aktív, ako sú akcie, nezabudnite vziať do úvahy daňový dopad na príjemcu daru.
Stratégia na ochranu manžela / manželky
Jednou z taktík, ktoré je potrebné v niektorých prípadoch zvážiť, je dôvera v celoživotný prístup k manželskému partnerovi (SLAT) SLAT je neodvolateľný trust, ktorý odníma majetok z majetku jednotlivca, ale prevádza majetok na neodvolateľný trust v prospech jeho manželky. Výhodou je, že tieto aktíva sú mimo majetku jednotlivca, čo im umožňuje využiť zvýšené oslobodenie od dane z nehnuteľností pred termínom do roku 2025, pričom si počas svojho života stále zachovávajú určitý stupeň kontroly nad týmto majetkom prostredníctvom svojho manžela / manželky.
SLAT majú nevýhody. Ak by sa manželský rozvod rozviedol, nemá príjemca grantu nárok na majetok v SLAT. Je tiež dôležité zabezpečiť, aby v prípade, že obaja manželia použijú SLAT, nedochádzalo k zhode trustov. Pomáha to predísť riziku, že sa poručnícke fondy budú považovať za v podstate totožné, čo je v rozpore s „recipročnou doktrínou dôvery“, ktorá by mohla dôveru zneplatniť.
Náhodné zdesenie
Jedným z potenciálnych nezamýšľaných dôsledkov vyšších limitov oslobodenia je, že niektorí dedičia môžu byť neúmyselne zdedení. Mnoho majetkových plánov je zriadených tak, aby využívali dôveryhodnosť obchádzky, ktorá nariaďuje správcovi, aby použil akúkoľvek zostávajúcu sumu oslobodenia od dane z nehnuteľností na financovanie obchvatu dôvery. Toto by sa urobilo pred rozdelením zvyšného majetku v majetku na zamýšľaných dedičov. Veľkosť dôvery v obchvatu v takomto prípade môže spôsobiť, že niektorí dedičia budú neúmyselne zdedení. Osoby s takýmto ustanovením by mali skontrolovať svoje dokumenty týkajúce sa plánovania nehnuteľností.
Možnosť životného poistenia
Životné poistky boli populárnym spôsobom, ako pomôcť dedičom pokryť všetky dane z nehnuteľností, ktoré by mohli byť splatné v súvislosti s veľkým majetkom presahujúcim limity oslobodenia. S nárastom výnimky môže byť prevalencia týchto výnimiek slabšia. Tieto politiky môžu teraz slúžiť ako zábezpeka pre nehnuteľnosť, ktorá umožňuje poskytovateľom grantov prevádzať aktíva daňovo efektívnym spôsobom a poskytovať likviditu v prípadoch, keď sú niektoré z nehnuteľných aktív nelikvidné, ako je nehnuteľnosť alebo záujem o podnikanie.
Spodný riadok
Daňová reforma vyústila do mnohých zmien pre daňovníkov počnúc zdaňovacím obdobím 2018. Plánovanie nehnuteľností je jednou z oblastí, ktorá bola ovplyvnená, ale rovnako ako väčšina právnych predpisov v oblasti daňovej reformy je dosah dočasný a po roku 2025 sa do veľkej miery vráti k predchádzajúcim pravidlám.
Najmä pre tých, ktorí majú väčšie majetky, je rozumné skontrolovať vaše súčasné dokumenty týkajúce sa plánovania nehnuteľností, aby sa ubezpečil, že stále robia to, čo ste pre nich plánovali, a aby ste v plnej miere využívali všetky príležitosti vyplývajúce z daňovej reformy.
![Ako nový daňový zákon ovplyvní váš plán nehnuteľností? Ako nový daňový zákon ovplyvní váš plán nehnuteľností?](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/581/how-does-new-tax-law-affect-your-estate-plan.jpg)