Čo je možnosť stimulačných zásob (ISO)?
Stimulačná opcia na akcie (ISO) je výhoda pre spoločnosť, ktorá dáva zamestnancovi právo nakupovať akcie na burze za zľavnenú cenu s pridanou láskou k daňovej úľave na zisku. Zisk z motivačných opcií na akcie sa zdaňuje sadzbou kapitálového zisku, nie vyššou sadzbou pre bežný príjem.
Nekvalifikované akciové opcie (NSO) sa zdaňujú ako bežný príjem.
Vo všeobecnosti sa zásoby ISO udeľujú iba vrcholovému manažmentu a vysoko hodnoteným zamestnancom. ISO sa tiež nazývajú zákonné alebo kvalifikované akciové opcie.
Pochopenie možností stimulačných zásob (ISO)
Niektoré spoločnosti ponúkajú akciové opcie, aby povzbudili zamestnancov, aby zostali dlhodobo v spoločnosti a prispievali k jej rastu a rozvoju a k zvyšovaniu jej ceny akcií, ktorá z toho vyplýva.
Kľúčové jedlá
- Akciové opcie dávajú zamestnancovi právo kúpiť si stanovený počet akcií za stanovenú cenu po budúcom dátume. Zisky z motivačných opcií na akcie sú zdaniteľné skôr sadzbou kapitálového zisku ako vyššou sadzbou dane z príjmu. obdobie na uplatnenie nároku najmenej dva roky a obdobie držania dlhšie ako jeden rok pred ich predajom.
Opcie zvyčajne vydávajú verejne obchodované spoločnosti alebo súkromné spoločnosti, ktoré plánujú zverejniť v budúcnosti.
Možnosti môžu slúžiť ako forma kompenzácie, ktorá zvyšuje platy, alebo ako odmena namiesto tradičného zvyšovania platov. Akciové opcie, rovnako ako iné výhody, sa môžu použiť ako spôsob, ako prilákať talenty, najmä ak si spoločnosť v súčasnosti nemôže dovoliť platiť konkurenčné základné platy.
The Lingo of Options
Opcie sa vydávajú alebo „udeľujú“ za cenu stanovenú spoločnosťou, ktorá sa nazýva „realizačná cena“. Môže to byť približne cena, za ktorú sa akcie v tom čase oceňujú. Opcie zvyčajne majú nárokové obdobie, kým sa dajú použiť, a to aj spoločnosť.
Po uplynutí obdobia nároku môže zamestnanec akcie kúpiť za realizačnú cenu alebo „uplatniť opciu“. Zamestnanec môže potom akcie predať za ich aktuálnu hodnotu, pričom rozdielom medzi realizačnou cenou a predajnou cenou rozdá vreckový zisk.
Motivačné opcie na akcie sa musia držať dlhšie ako jeden rok od dátumu uplatnenia a dva roky od času poskytnutia grantu.
Samozrejme neexistuje žiadna záruka, že cena akcií bude vyššia ako realizačná cena v čase, keď sa opcie stanú. Ak je nižšia, zamestnanec môže využiť možnosti až tesne pred dátumom expirácie v nádeji, že cena stúpne. Stimulačné akciové opcie zvyčajne vypršia po 10 rokoch.
Daňová dohoda pre ISO
Stimulačné opcie na akcie majú výhodnejšie daňové zaobchádzanie ako nekvalifikované opcie na akcie čiastočne preto, že vyžadujú, aby držiteľ držal zásoby na dlhšie časové obdobie.
To platí aj pre bežné akcie. Akcie na akciách musia byť držané dlhšie ako jeden rok, aby sa zisk z ich predaja kvalifikoval skôr ako kapitálové zisky ako bežné príjmy.
V prípade opčných akciových opcií musia byť akcie držané dlhšie ako jeden rok od dátumu uplatnenia a dva roky od času udelenia. Obidve podmienky musia byť splnené, aby sa zisky počítali skôr ako kapitálové zisky, než ako zisk.
Povedzme, že spoločnosť 1. decembra 2019 poskytne zamestnancovi 100 akcií s motivačnými opciami na akcie. Zamestnanec môže uplatniť opciu alebo kúpiť 100 akcií po 1. decembri 2021. Zamestnanec môže tieto opcie kedykoľvek predať po jednej ďalšej uplynul rok, aby bolo možné považovať zisk za kapitálové zisky.
Zdaniteľný zisk predstavuje rozdiel medzi realizačnou cenou a cenou v čase predaja.
Daňové sadzby
Od roku 2019 sú sadzby dane z kapitálových výnosov 0%, 15% alebo 20%, v závislosti od príjmu jednotlivca.
Sadzby dane z príjmu sa pre jednotlivých spisovateľov pohybujú od 12% do 32% v závislosti od príjmu.
ISO Vs. NSOs
Zisky z predaja nekvalifikovaných opcií na akcie sa môžu zdaniť ako bežné príjmy alebo ako kombinácia bežných výnosov a kapitálových výnosov v závislosti od toho, ako dlho sa predajú po uplatnení opcií.
Niektoré z hodnôt NSO môžu navyše podliehať zrážkovej dani z príjmu, hneď ako sa uplatnia. Pokiaľ nie je dosiahnutý zisk, nie je potrebné vykazovanie pre ISO.
Pre zamestnanca je nevýhodou ISO väčšie riziko, ktoré vytvára čakacia doba na predaj opcií.
Okrem toho existuje riziko vytvorenia dostatočne veľkého zisku z predaja ISO, aby sa spustila alternatívna minimálna federálna daň. To sa zvyčajne vzťahuje iba na ľudí s veľmi vysokými príjmami a veľmi významnými cenami.
![Definícia stimulačných opcií na akcie (izos) Definícia stimulačných opcií na akcie (izos)](https://img.icotokenfund.com/img/options-trading-guide/817/incentive-stock-options.jpg)