Daň z príjmu sa platí z príjmu zo zamestnania, úrokov, dividend, licenčných poplatkov alebo samostatnej zárobkovej činnosti, či už vo forme služieb, peňazí alebo majetku. Daň z kapitálových výnosov sa platí z príjmu, ktorý pochádza z predaja alebo výmeny aktívum, ako sú akcie alebo nehnuteľnosti, ktoré sú kategorizované ako kapitálové aktíva.
Kľúčové jedlá
- USA používajú progresívny systém dane z príjmu, ktorého sadzby sa pohybujú od 10% do 37% ročného zdaniteľného príjmu osoby. Sadzby sa zvyšujú so zvyšovaním príjmu. Daň z kapitálových výnosov sa ukladá pri rovnakých sadzbách na aktíva vo vlastníctve jeden rok alebo menej pred predajom (tzv. Krátkodobé kapitálové zisky). Dlhodobé kapitálové zisky nie sú zahrnuté do zdaniteľného bežného príjmu. Zdaňujú sa samostatne podľa svojich vlastných sadzieb a dosahujú 20%, čo je o 17% menej ako najvyššia sadzba dane z príjmu.
Daň z príjmu
Percentuálny podiel dane z príjmu je variabilný podľa konkrétnej skupiny daní a závisí od toho, koľko zarobíte za celý kalendárny rok. Daňové kategórie sa tiež líšia v závislosti od toho, či podávate žiadosť ako jednotlivec alebo spoločne s manželom. Na roky 2019 a 2020 predstavuje federálna percentuálna sadzba dane z príjmu 10% až 37% zdaniteľného ročného príjmu osoby po odpočítaní dane.
USA používajú progresívny daňový systém: Jednotlivci s nižším príjmom sú zdaňovaní nižšími sadzbami ako daňovníci s vyšším príjmom za predpokladu, že tí, ktorí majú vyššie príjmy, majú vyššiu schopnosť platiť viac.
Progresívny systém je však okrajový. Segmenty príjmu sa zdaňujú rôznymi sadzbami. Napríklad prvých 9 700 dolárov príjmu jednotlivca je v roku 2019 zdanené 10% (až 9 875 dolárov v roku 2020). V roku 2019 sa príjem nad 9 700 dolárov až do 39 475 dolárov (9 876 do 40 125 USD v roku 2020) zdaňoval na 12%. Príjem vyšší ako 39 475 dolárov a až 84 200 dolárov (40 125 až 85 525 dolárov v roku 2020) je zdanený na 22%. Ďalšie daňové sadzby sú 24%, 32%, 35% a najvyššia sadzba 37% z príjmu nad 510 000 USD (518 400 USD v roku 2020).
Daň z kapitálových výnosov
Sadzby dane z kapitálových výnosov závisia od toho, ako dlho predávajúci vlastnil alebo držal majetok - či už krátkodobý alebo dlhodobý. Krátkodobé kapitálové zisky, pokiaľ ide o aktíva držané menej ako jeden rok, sa zdaňujú rovnakými sadzbami ako bežné príjmy. Dane platíte pomocou sadzby dlhodobých kapitálových výnosov - 0%, 15% alebo 20% v rokoch 2019 a 2020, v závislosti od vášho celkového príjmu a stavu podania - ak držíte aktívum dlhšie ako jeden rok pred predajom. Za daňový rok 2019 by ste za predpokladu, že ste slobodní, zaplatili 0%, ak by váš celkový príjem bol 39 375 dolárov alebo menej (40 000 dolárov v roku 2020), 15%, ak by to bolo viac ako 39 375 dolárov a až 434 550 USD (až 441 500 USD v roku 2020), a 20%, ak to bolo viac ako 434 550 USD (viac ako 441 500 USD v roku 2020).
Jednotlivec musí platiť daň pri sadzbe krátkodobého kapitálového výnosu, ktorá je rovnaká ako bežná sadzba dane z príjmu, ak je majetok držaný jeden rok alebo menej.
Ako vypočítať kapitálový zisk
Čiastka kapitálového zisku sa dosiahne odpočítaním predajnej ceny mínus odpisy plus nákladov na predaj a vylepšenia (nazývaných vaša základňa) od predajnej ceny. Môžete napríklad kúpiť aktívum za 10 000 dolárov, napríklad požadovať odpisy počas obdobia vlastníctva a investujte ďalších 1 000 USD do predaja za predajnú cenu 20 000 dolárov. Váš zisk je 9 000 dolárov (20 000 dolárov mínus 10 000 dolárov mínus 1 000 USD).
Daň z príjmu. Príklad dane z kapitálových výnosov
Po odpočítaní dane je celkový zdaniteľný príjem Joe daňovníka za rok 2020 80 000 dolárov. To ho zaraďuje do hornej 22% daňovej skupiny. Platí 10% z prvých 9 875 dolárov (987, 50 dolárov), 12% z jeho príjmu až do 40 125 USD (3 630 USD) a 22% z jeho príjmu až do výšky 80 000 USD (8 772, 50 USD) za celkovú daňovú povinnosť vo výške 13 390 dolárov. Jeho efektívna sadzba dane z príjmu by bola 16, 7% (jeho celkové dane vydelené jeho celkovým príjmom).
Teraz sa pozrime, čo sa stane, keď Joe predá aktívum za krátkodobý kapitálový zisk vo výške 5 000 dolárov, čo bolo zahrnuté do jeho príjmu 80 000 dolárov. Ak je jeho bežný príjem 75 000 dolárov plus dlhodobý kapitálový zisk vo výške 5 000 dolárov za celkovo 80 000 dolárov, je zdanený inak. Jeho daňová povinnosť z príjmu klesla na 12 290 dolárov na základe dane z príjmu na 75 000 dolárov. Dlžil by ďalších 750 dolárov za 5 000 dolárov za dlhodobý kapitálový zisk za celkový príjem a daň z kapitálových výnosov vo výške 13 040 dolárov. Joe tak ušetrí 350 dolárov na celkovej daňovej povinnosti tým, že drží svoj majetok po dobu najmenej jedného dňa dlhšieho ako jeden rok.
Štatistika poradcu
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Kalifornia.
IRS rozdeľuje zdaniteľný príjem na dve hlavné kategórie: „bežný príjem“ a „realizovaný kapitálový zisk“. Bežný príjem zahŕňa zarobené mzdy, príjmy z prenájmu a úrokové príjmy z pôžičiek, CD a obligácie (okrem komunálnych dlhopisov). Realizovaný kapitálový zisk sú peniaze z predaja investičného majetku (akcie, nehnuteľnosti) za cenu vyššiu, ako je cena, ktorú ste zaň zaplatili. Ak sa vaše aktívum zvýši v cene, ale nepredáte ho, nemáte „realizovaný“ svoj kapitálový zisk, a preto dlhujete žiadnu daň.
Najdôležitejšie je pochopiť, že dlhodobo realizované kapitálové zisky podliehajú podstatne nižšej daňovej sadzbe ako bežné príjmy. To znamená, že investori majú veľkú motiváciu držať oceňované aktíva najmenej rok a deň, kvalifikujú ich ako dlhodobé a za preferenčnú sadzbu.
![Rozdiel medzi daňou z príjmu a daňou z kapitálových výnosov Rozdiel medzi daňou z príjmu a daňou z kapitálových výnosov](https://img.icotokenfund.com/img/android/850/income-tax-vs-capital-gains-tax.jpg)