Čo je formulár 4952?
Formulár 4952: Odpočítanie nákladov na investičné úroky je daňový formulár distribuovaný službou Internal Revenue Service (IRS), ktorý sa používa na určenie výšky odpočítateľných nákladov na investičné úroky, ako aj akýchkoľvek nákladov na úroky, ktoré možno preniesť do budúceho daňového roka., IRS má rôzne pravidlá, ktoré musia daňovníci dodržiavať v závislosti od toho, odkiaľ pochádzajú úroky a či ide o investície, osobné, obchodné alebo hypotéky. Ak investor zaplatí alebo naakumuluje úrok z pôžičky a potom použije výťažok na niekoľko rôznych účelov, daňový poplatník možno bude musieť prideliť úrok, aby sa zabezpečilo použitie pravidla o správnom úroke.
Kľúčové jedlá
- Formulár 4952 určuje výšku odpočítateľných nákladov na investičné úroky, ako aj úrokových nákladov, ktoré je možné preniesť do ďalšieho obdobia. Formulár musia vyplniť jednotlivci, majetky alebo fondy, ktoré sa domáhajú odpočtu investičných úrokových nákladov. Niektoré výdavky sa nedajú odpočítať, napríklad hypotéka na bývanie. úroky a kvalifikované dividendy.
Kto môže podať formulár 4952?
Formulár 4952: Odpočítanie výdavkov na investičné úroky musia podať jednotlivci, majetky alebo fondy, ktoré sa domáhajú odpočtu za investičné úrokové náklady. To znamená, že ak si požičiavate peniaze na investíciu, môžete získať daňovú úľavu. Úrok z investície si môžete uplatniť ako odpočet. Úrokové výnosy môžu vyplývať z peňazí požičaných konkrétne na nákup investícií, ako sú pozemky, obchodné alebo rezidenčné investičné nehnuteľnosti, akcie a dlhopisy oslobodené od dane.
Ako podať formulár 4952
Formulár 4952 má tri časti:
- Časť I: Celkové investičné úrokové náklady. Tu daňovník počíta celkové náklady na investičné úroky. Časť II: Čistý investičný úrok. Toto číslo sa vypočíta po úpravách vykonaných po vložení hrubého príjmu z nehnuteľností držaných na investíciu. Časť III: Odpočítanie nákladov na investičné úroky. Tu vypočítate všetky nepovolené výdavky, ktoré sa môžu preniesť do budúcich rokov, a zistíte odpočet čistých úrokových výdavkov za bežný rok.
Konečná hodnota z časti III sa presúva do riadku 14 v zozname A.
IRS obmedzuje odpočítanie investičných úrokových nákladov na čistý príjem daňovníka z investícií.
Výnimky, ktoré nespĺňajú podmienky pre formulár 4952: Odpočítanie nákladov na investičné úroky
Podľa IRS slúžia ako výnimka z vyplnenia formulára nasledujúce prípady:
- Ak sú náklady na investičné úroky nižšie ako vaše investičné príjmy z úrokov a bežných dividend mínus akékoľvek kvalifikované dividendy.Ak nemáte žiadne ďalšie odpočítateľné investičné náklady. Neexistuje žiadny prenos nepovolených nákladov na investičné úroky z predchádzajúceho roka.
Okrem toho tieto investície nespĺňajú podmienky:
- Úroky z hypotéky na bývanie. Úroky použité na vytvorenie príjmu oslobodeného od dane, napríklad komunálny dlhopis. Úrokové náklady, ktoré sú správne priraditeľné na pasívne činnosti. IRS ich definuje ako prenájom alebo akékoľvek podnikanie, na ktorom sa daňovníci nepodieľajú. Kvalifikované dividendy alebo dlhodobé kapitálové zisky. Daňovníci už dostávajú daňové úľavy za tieto položky, ktoré sú zdaňované sadzbami, ktoré sú nižšie ako väčšina ostatných príjmov.
Formulár na stiahnutie 4952: Odpočítanie nákladov na investičné úroky
IRS poskytuje kópiu formulára 4952: Odpočítavanie investičných úrokov na stiahnutie.
![Prehľad formulára 4952 Prehľad formulára 4952](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/688/irs-form-4952-investment-interest-expense-deduction.jpg)