Platby do IRA so zjednodušeným zamestnaneckým dôchodkom (SEP) sú pre zamestnávateľov odpočítateľné, ale existuje maximálna hranica toho, koľko sa môže ročne odvádzať a odpočítať.
Podnik môže odvádzať bez dane príspevky na individuálny dôchodkový účet pre každého zo svojich zamestnancov. SEP sú financované výlučne zamestnávateľom pomocou dolárov odpočítateľných od dane. Od roku 2019 mohli zamestnávatelia prispievať až 25% na kompenzáciu zamestnanca, pokiaľ príspevky nepresiahli 56 000 dolárov. V roku 2020 to predstavuje 57 000 dolárov.
Kľúčové jedlá
- Zamestnávatelia môžu pre zamestnanca odpočítať platby do IRA so zjednodušeným zamestnaneckým dôchodkom (SEP), ale iba do určitých limitov. Majitelia podnikov, ktorí začínajú so SEP-IRA, môžu mať nárok na daňový úver do výšky 500 dolárov ročne. Príspevky a zárobky SEP sú sa môžu nachádzať v SEP-IRA a možno ich kedykoľvek stiahnuť, s výhradou všeobecných obmedzení uložených tradičným IRA.
Čo je SEP-IRA?
SEP-IRA je typ tradičnej IRA, ktorý je k dispozícii samostatne zárobkovo činným osobám, živnostníkom a majiteľom malých podnikov. Zamestnanci nemôžu prispievať do SEP, pre ktorý sa pre nich otvára spoločnosť, pre ktorú pracujú.
Príspevky zamestnávateľov pre každého oprávneného zamestnanca musia vychádzať iba z prvých 280 000 dolárov kompenzácie za rok 2019 a musia byť rovnakým percentuálnym podielom kompenzácie pre každého zamestnanca. Zamestnávatelia nemusia prispievať každý rok. Keď však prispievajú k týmto plánom, zamestnávatelia musia prispievať do SEP-IRA všetkých účastníkov, ktorí skutočne vykonávali osobné služby počas roka, na ktorý sa príspevky poskytujú. To platí aj pre zamestnancov, ktorí zomrú alebo ukončia zamestnanie pred poskytnutím príspevkov.
Okrem toho môžu mať majitelia firiem, ktorí začínajú so SEP, nárok na daňový úver až do výšky 500 USD ročne počas prvých troch rokov, keď je otvorený účet SEP.
Zamestnávatelia môžu prispievať až 25% z hrubého ročného platu zamestnanca a samostatne zárobkovo činné osoby 20% z čistého upraveného ročného príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Aká je spôsobilosť zamestnávateľa na ŠVP?
Od roku 2019 môžu zamestnávatelia zriadiť ŠVP. Keď takýto plán existuje, musia byť zahrnutí všetci zamestnanci, ak sú:
- 21 alebo staršíDoba zamestnania pre zamestnávateľa najmenej tri z predošlých piatich rokov. Za rok ste dostali od vášho podnikania aspoň 600 dolárov zo zárobku
Zamestnávateľ by mohol stanoviť nižšie vekové alebo kratšie časové požiadavky, aby sa kvalifikoval, ako je uvedené vyššie, ale musí spĺňať aspoň vyššie uvedené normy. IRS poskytuje nasledujúci príklad (dátumy boli upravené):
„Zamestnávateľ X dodržiava kalendárny rok SEP. Požiadavky na oprávnenosť podľa SEP sú: zamestnanec musí vykonávať služby najmenej v troch bezprostredne predchádzajúcich piatich rokoch, dosiahnuť vek 21 rokov a získať minimálnu sumu kompenzácie počas bežného roka. Bob pracoval pre zamestnávateľa X počas jeho letných prestávok v škole v rokoch 2016, 2017 a 2018, ale nikdy viac ako 34 dní v ktoromkoľvek roku. V júli 2019 sa Bob otočil 21. V auguste 2019 začal Bob pracovať pre zamestnávateľa X na plný úväzok, v roku 2019 zarobil 30 000 dolárov. Bob je oprávneným zamestnancom v roku 2019, pretože splnil požiadavku minimálneho veku, pracoval pre zamestnávateľa X v troch z piatich predchádzajúcich rokov a splnil požiadavku minimálnej kompenzácie na rok 2019. “
V prípade jednotlivcov, ktorí nie sú samostatne zárobkovo činnými osobami, podľa pravidiel IRS zahŕňa kompenzácia použitá na určenie príspevkov na SEP:
- Mzdy, tipy a ďalšie náhrady od zamestnávateľa, ktorý podlieha zrážke dane z príjmu podľa oddielu 3401 písm. A) Sumy opísané v oddiele 6051 písm. A) bode 8 vnútorného poriadku, vrátane voliteľných príspevkov poskytnutých podľa programu JEDNODUCHÉ IRA. Kompenzácia odložená podľa plánu 457,
Kompenzácia nezahŕňa sumy odložené podľa stravovacieho plánu podľa oddielu 125.
Lehota na príspevky a výbery
Lehota na vypracovanie plánu SEP-IRA a prispievanie je lehota na podanie daňového priznania zamestnávateľa vrátane predĺženia. Doplnkové príspevky nie sú v SEP-IRA povolené, pretože ich poskytujú jednotlivci a nie zamestnávatelia.
Príspevky a zárobky SEP sú držané v SEP-IRA a môžu byť kedykoľvek vybrané s výhradou všeobecných obmedzení tradičných IRA. Výber je zdaniteľný v prijatom roku. Ak účastník uskutoční výber pred dosiahnutím veku 59½ rokov, spravidla sa uplatňuje dodatočná daň vo výške 10%. Príspevky a zárobky SEP môžu byť presunuté do iných IRA a dôchodkových programov bez dane.
![Je odpočítateľná daň zo zjednodušeného zamestnaneckého dôchodku (sep) ira? Je odpočítateľná daň zo zjednodušeného zamestnaneckého dôchodku (sep) ira?](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/310/is-simplified-employee-pension-ira-tax-deductible.jpg)