Náklady na úpravu strát a strát sú časťou rezerv poisťovne vyčlenených na neuhradené straty a nákladov na vyšetrovanie a úpravu strát. Rezervy na straty a náklady na vyrovnanie strát sa považujú za záväzky. Tento údaj zahŕňa aj odhady strát z poistenia postúpených zaisťovateľom.
Rozdelenie strát a výdavkov na vyrovnanie strát
Poisťovne vyčlenili rezervu na krytie strát a nákladov na vyrovnanie strát. Je to ako fond daždivého dňa poisťovacej spoločnosti. Rezervy sú založené na odhade strát, ktorým môže poisťovateľ čeliť v určitom časovom období, čo znamená, že rezervy môžu byť primerané alebo nemusia pokryť svoje záväzky. Odhad výšky rezerv si vyžaduje poistno-matematické prognózy založené na druhoch upísaných poistných zmlúv. Poisťovatelia majú pri spracovaní poistnej udalosti niekoľko cieľov: zabezpečiť, aby dodržiavali zmluvné výhody uvedené v poistných zmluvách, obmedziť prevalenciu a dosah podvodných poistných udalostí a dosiahnuť zisk z poistného, ktoré dostanú.
Náklady spojené s konkrétnou pohľadávkou sa považujú za „pridelené“, známe tiež ako alokované náklady na úpravu strát (ALA), zatiaľ čo rezervy, ktoré nie sú spojené s pohľadávkou, sa označujú ako nepridelené náklady na úpravu strát (ULAE). Výdavky na vyrovnanie straty sa vyskytnú, keď poisťovňa zaplatí vyšetrovateľovi, aby preskúmal nároky vznesené v súvislosti s konkrétnou poistkou. Napríklad od vodiča s poistením automobilu sa môže vyžadovať, aby poškodené vozidlo odviezol do autorizovaného servisu tretej strany, aby mechanik mohol posúdiť poškodenie. V prípade kontroly vozidla treťou stranou sú náklady spojené s prenájmom tohto odborníka alokované náklady na vyrovnanie strát. Medzi ďalšie pridelené výdavky patria náklady na získanie policajných správ alebo náklady potrebné na vyhodnotenie toho, či je poškodený vodič zranený.
Straty a vyrovnanie strát
Na konci roka poisťovňa predkladá finančné informácie regulačným orgánom poisťovní. Súčasťou predložených správ je zmena rezerv na straty a náklady na vyrovnanie strát v priebehu roka. Na výpočet zvyškov poisťovateľ berie hrubé rezervy na straty a náklady na vyrovnanie strát a odstráni podiel rezerv idúcich zaisťovateľom. Zvyšok sa nazýva čisté rezervy na straty a náklady na vyrovnanie strát. Poisťovateľ potom upraví túto sumu podľa vzniknutých výdavkov; zaplatené výdavky; akvizície, odpredaje a prevody; a efekty prepočtu cudzích mien. Tieto výpočty poskytujú čisté rezervy na straty a náklady na vyrovnanie strát, ktoré zostávajú na konci roka.
![Čo sú straty a straty Čo sú straty a straty](https://img.icotokenfund.com/img/financial-analysis/273/losses-loss-adjustment-expense.jpg)