Čo je distribúcia bez kvalifikácie?
Nekvalifikovaná distribúcia sa môže vzťahovať na dva scenáre: buď distribúcia z Roth IRA, ku ktorej dôjde skôr, ako vlastník IRA splní určité požiadavky, alebo distribúcia z účtu sporenia o vzdelanie, ktorý prevyšuje sumu použitú na kvalifikované náklady na vzdelávanie.
Pochopenie nekvalifikovaných distribúcií
Za zmienku stojí rozlišovanie medzi kvalifikovanými a nekvalifikovanými dôchodkovými plánmi. Kvalifikované dôchodkové plány dávajú členom daňové výhody - so zamestnávateľmi odpočítavajúcimi určité predbežné mzdy od zamestnancov - ktoré môžu zvyšovať daň odloženú až do odvolania. Na rozdiel od kvalifikovaných programov nie sú nekvalifikované programy oprávnené na dávky z odloženia dane podľa zákona o bezpečnosti dôchodkového zabezpečenia zamestnancov (ERISA); v dôsledku toho sa môžu zdaniť príspevky na nekvalifikované plány.
Kľúčové jedlá
- Nekvalifikované distribúcie sa vzťahujú na distribúcie z Roth IRA alebo na vzdelávacie sporiace účty, ak sú splnené určité podmienky. Príjmy vyplácané z nekvalifikovaných vzdelávacích sporiacich plánov sú zdaniteľné a môžu podliehať 10% IRS predčasnému výberu. Kvalifikované Roth IRA distribúcie musia spĺňajú určité kritériá, napríklad majiteľ účtu musí byť najmenej 59 1/2 a účet musí mať najmenej 5 rokov. Nerotifikované Rothove distribúcie sa zdaňujú ako príjem a môžu byť predmetom predčasnej pokuty za výber IRS.
Nekvalifikované rozdelenie úspor v oblasti vzdelávania vs. Roth IRA
Dva hlavné typy nekvalifikovanej distribúcie sú vzdelávacie sporiace účty a Roth IRA. Pokiaľ ide o úspory na vzdelanie, „nekvalifikovaná distribúcia môže podliehať 10% federálnej dani z príjmu okrem akýchkoľvek daní z príjmu, ktoré môžu byť splatné“, ako vysvetľuje jedna štátna agentúra.
„Môže to mať aj dôsledky na štátnu daň. Príjmová časť nekvalifikovanej distribúcie je zdaniteľná fyzickou osobou, ktorá prijíma platbu, buď vlastníkom účtu alebo určeným príjemcom. Ak sa platba neuskutoční určenému príjemcovi alebo oprávnenému príjemcovi vzdelávacej inštitúcie v prospech určeného príjemcu sa bude považovať za uskutočnenú majiteľovi účtu. ““
Pokiaľ ide o Roth IRA, kvalifikované distribúcie zvyčajne vyžadujú, aby bol účet najmenej päť rokov a majiteľ účtu mal viac ako 59½ rokov; výber z dôvodu prvého nákupu domu alebo z dôvodu zdravotného postihnutia alebo smrti. Výbery, ktoré nespĺňajú tieto kritériá, sa všeobecne klasifikujú ako nekvalifikované distribúcie spoločnosti Roth IRA.
Môžete však vybrať akékoľvek príspevky, ktoré ste poskytli spoločnosti Roth IRA, oslobodené od dane a bez sankcií v akomkoľvek veku bez toho, aby ste museli mať účet päť rokov. Aj keď sa toto pravidlo vzťahuje iba na príspevky, zárobky, ktoré z týchto príspevkov generuje váš účet, sa nezahrnú.
Okrem toho je potrebné poznamenať, že nekvalifikované Rothove distribúcie sa zdaňujú ako príjem. Ak ste mladší ako 59½ rokov, bude vám tiež udelený 10-percentný trest za výber IRS. V závislosti od vašej daňovej skupiny to môže predstavovať značnú sumu. Ak z nejakého dôvodu musíte uskutočniť predčasné rozdelenie, porozumenie pravidlám, ktoré určujú, či ide o kvalifikovanú alebo nekvalifikovanú distribúciu Roth IRA, vám môže pomôcť minimalizovať sumu daní a pokút, ktorým môžete podliehať.
