Čo je kvalifikovaný dôchodkový plán?
Kvalifikovaný dôchodkový plán spĺňa požiadavky oddielu 401 písm. A) zákona o vnútorných príjmoch (IRS), a preto je na rozdiel od nekvalifikovaného plánu spôsobilý na získanie určitých daňových výhod. Zamestnávateľ zostavuje takýto dôchodkový plán v mene a v prospech zamestnancov spoločnosti. Je to jeden z nástrojov, ktorý môže zamestnávateľom pomôcť prilákať a udržať si dobrých zamestnancov.
Čo je kvalifikovaný dôchodkový plán?
Pochopenie kvalifikovaných dôchodkových plánov
Kvalifikované programy prichádzajú do dvoch hlavných typov: definované dávky a definované príspevky, aj keď existujú aj ďalšie plány, ktoré sú hybridy týchto dvoch, z ktorých najbežnejšia sa nazýva plán zostatku hotovosti. Programy so stanovenými požitkami dávajú zamestnancom zaručenú výplatu a predstavujú riziko pre zamestnávateľa, aby ušetril a správne investoval, aby splnil záväzky z programu. Tradičný dôchodok dôchodkového typu je príkladom programu so stanovenými požitkami.
Kľúčové jedlá
- Kvalifikovaný penzijný plán spĺňa požiadavky IRS a ponúka určité daňové výhody. Medzi príklady kvalifikovaných penzijných plánov patrí 401 (k), 403 (b) a plány na rozdelenie zisku. Typy sú fondy, podielové fondy, nehnuteľnosti a fondy peňažného trhu. investícií, ktoré sa niekedy konajú v kvalifikovaných dôchodkových plánoch. Zamestnávatelia ponúkajú dôchodkové plány na prilákanie a udržanie zamestnancov. Vyberanie príspevkov z dôchodkového plánu pred dôchodkovým vekom môže často viesť k daňovým sankciám.
Podľa programov so stanovenými príspevkami závisí suma, ktorú dostanú zamestnanci v dôchodku, na tom, ako dobre ušetria a zarobia investovaním vo svojom vlastnom mene počas svojich pracovných rokov. Zamestnanec nesie všetky investičné a dlhoveké riziká a očakáva sa, že bude finančne zdatným sporiteľom. 401 (k) je najpopulárnejším príkladom programu so stanovenými príspevkami. Medzi ďalšie príklady kvalifikovaných plánov patria:
- Plány zdieľania zisku403 (b) plányPlánky nákupu liekovDefinované plány požitkovProgramy vlastníctva zamestnaneckých akcií (ESOP)Programy znižovania miezd Zjednodušený zamestnanecký dôchodok (SARSEP) Zjednodušený zamestnanecký dôchodok (SEP) Sporiaci stimulačný plán pre zamestnancov (SIMPLE)
IRS poskytuje návod na spoločné požiadavky na kvalifikovaný plán.
Kvalifikovaný dôchodkový plán a investovanie
Kvalifikované plány povoľujú iba určité typy investícií, ktoré sa líšia podľa plánu, ale zvyčajne zahŕňajú verejne obchodované cenné papiere, nehnuteľnosti, podielové fondy a fondy peňažného trhu. Pri plánoch so stanovenými príspevkami sa stále viac zvažujú alternatívne investície, ako sú hedžové fondy a private equity. Niektoré z nich sú už k dispozícii a sú zabalené do fondov cieľového dátumu.
Plány odchodu do dôchodku tiež určujú, kedy je možné uskutočniť rozdelenie, zvyčajne keď zamestnanec dosiahne definovaný vek odchodu do dôchodku, kedy sa zamestnanec stane zdravotne postihnutým, keď sa plán ukončí a nenahradí sa iným kvalifikovaným plánom alebo kedy zamestnanec zomrie (v takom prípade príjemca dostane distribúcie).
Kvalifikovaný dôchodkový plán a dane
Kvalifikované dôchodkové plány dávajú zamestnávateľom daňové úľavy za príspevky, ktoré odvádzajú za svojich zamestnancov. Plány, ktoré zamestnancom umožňujú odložiť časť ich platov do programu, môžu tiež znížiť súčasnú daňovú povinnosť zamestnancov znížením zdaniteľného príjmu. Zamestnanci môžu čerpať z kvalifikovaných plánov pred odchodom do dôchodku alebo predtým, ako dôjde k jednej z ďalších spúšťacích udalostí, ale distribúcie budú podliehať daniam a pokutám, ktoré často robia nerozumné robiť včasné rozdelenie.
Niektoré programy tiež umožňujú zamestnancom požičiavať si z programu podľa prísnych pravidiel o spôsobe splácania úveru. Napríklad pravidlá programu môžu vyžadovať, aby sa pôžička splatila do určitého počtu rokov, aby pracovník zaplatil úrok (ktorý sa vracia do plánu) z úveru a aby sa úver splatil okamžite, ak zamestnanec opustí prácu s ktorým je viazaný kvalifikovaný dôchodkový plán.
