Úspora na dôchodok daňovo efektívnym spôsobom je dôležitým cieľom každej stratégie plánovania odchodu do dôchodku. V Spojených štátoch sú individuálne dôchodkové účty (IRA) zavedeným nástrojom na dosiahnutie tohto cieľa. Tieto opatrenia môžu byť štruktúrované ako tradičné plány, ak je účet financovaný z dolárov pred zdanením a zdanený pri distribúcii, alebo ako Rothove plány, kde financovanie pochádza z dolárov po zdanení a rozdelenie je oslobodené od dane.
Daňové kódy USA vyžadujú, aby IRA bola zvereneckým alebo depozitným účtom vytvoreným alebo usporiadaným v Spojených štátoch s výhradným prospechom jednotlivca alebo jeho príjemcu. Účet sa musí riadiť písomnými pokynmi a musí spĺňať určité požiadavky týkajúce sa príspevkov, rozdelenia, držby a totožnosti správcu alebo správcu. Tieto požiadavky a obmedzenia týkajúce sa depozitára a držby účtu, ktoré vedú k účtu, vedú k vytvoreniu osobitného typu IRA: samoriadená IRA (SDIRA).
Individuálne dojednania o odchode do dôchodku: riadené samostatne a riadené samostatne
Vo všetkých IRA si môžu majitelia účtov vybrať z investičných možností povolených dohodou o dôvere v IRA a môžu tieto investície kupovať a predávať podľa vlastného uváženia majiteľa účtu, pokiaľ pokračuje predaj na účte. Obmedzenie pre výber investora vzniká, pretože správcovia IRA môžu určiť druhy aktív, s ktorými budú zaobchádzať v rámci hraníc stanovených daňovými predpismi. Väčšina správcov IRA povoľuje investície iba do vysoko likvidných, ľahko hodnotných produktov, ako sú schválené akcie, dlhopisy, podielové fondy, ETF a CD.
Niektorí správcovia sú však ochotní spravovať účty, ktoré majú v držbe alternatívne investície, a poskytnúť majiteľovi účtu významnú kontrolu pri určovaní alebo „samopriame“ týchto investícií s výhradou zákazov ustanovených daňovými predpismi. Zoznam alternatívnych investícií je rozsiahly, obmedzený iba hŕstkou zákazov IRS proti nelikvidným alebo nezákonným činnostiam a ochotou správcu spravovať podiel.
Najčastejšie uvádzaným príkladom alternatívnej investície SDIRA je priame vlastníctvo nehnuteľností, ktoré môže zahŕňať prenájom nehnuteľností alebo sanáciu. Priame vlastníctvo nehnuteľností kontrastuje s verejne obchodovanými REIT investíciami, pretože tieto sú zvyčajne dostupné prostredníctvom tradičnejších účtov IRA. Medzi ďalšie bežné príklady patria akcie malých podnikov, LLC záujmy, drahé kovy, hypotéky, partnerstvá, private equity a daňové záložné práva.
Výhody a nevýhody samostatného IRA
Výhody spojené s SDIRA sa týkajú schopnosti vlastníka účtu využívať alternatívne investície na dosiahnutie alfa daňovo zvýhodneným spôsobom. Nevýhody zahŕňajú vyššie úrovne rizika spojené s alternatívnymi investíciami, ako aj náklady na dodržiavanie predpisov a riziká spojené so súladom špecifické pre SDIRA. Úspech v SDIRA v konečnom dôsledku závisí od majiteľa účtu, ktorý má jedinečné vedomosti alebo odborné znalosti navrhnuté na zachytenie výnosov, ktoré po úprave na riziko prevyšujú výnosy na trhu.
Regulačné požiadavky a úskalia
Hlavnou témou v nariadení SDIRA je to, že je zakázané obchodovanie s vlastníkmi, keď majiteľ IRA alebo iné určené osoby používajú účet na osobný prospech alebo spôsobom, ktorý obchádza zámer daňového zákona. Kľúčovými prvkami regulácie a dodržiavania SDIRA sú identifikácia diskvalifikovaných ľudí a typy transakcií, ktoré títo ľudia nemusia s účtom iniciovať. Dôsledky porušenia pravidiel zakázaných transakcií môžu byť závažné, vrátane toho, že IRS vyhlási celú IRA za zdaniteľnú na svojom trhu od začiatku roka, v ktorom k zakázanej transakcii došlo, čím sa daňovník vystaví plateniu predtým odloženej dane a 10% pokuta za predčasné stiahnutie.
Okrem majiteľa IRA identifikuje IRS „diskvalifikovanú osobu“ ako kohokoľvek, kto kontroluje aktíva, príjmy, výplaty a investície alebo ktoré môžu ovplyvniť investičné rozhodnutia. Tento zoznam zahŕňa správcov účtu IRA, manžela / manželku vlastníka IRA, potomkovia a potomkovia lineárnych potomkov.
Konkrétne príklady zakázaných transakcií sú príliš početné na vymenovanie, ale existujú určité všeobecné zásady. Medzi týmito zásadami nemožno IRA použiť na nákup akcií alebo iného majetku od diskvalifikovanej osoby, na prenájom aktív od diskvalifikovanej osoby alebo na nákup akcií v korporácii, v ktorej má diskvalifikovaná osoba kontrolný podiel, ani požičať alebo požičať si od nej diskvalifikovaná osoba.
![sám sám](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/251/self-directed-ira-rules.jpg)