Spojené štáty americké majú viacúrovňový systém dane z príjmu, podľa ktorého sú dane uvalené federálnymi, štátnymi a niekedy miestnymi vládami. Federálne a štátne dane z príjmu sú podobné v tom, že uplatňujú percentuálnu sadzbu na zdaniteľné príjmy, ale môžu sa značne líšiť, pokiaľ ide o tieto sadzby a spôsob, akým sa uplatňujú, ako aj podľa druhu zdaniteľného príjmu a odpočtov a povolené daňové úľavy.
Kľúčové jedlá
- Federálna vláda a väčšina štátov majú dane z príjmu, ale ich pravidlá a sadzby sa môžu veľmi líšiť. Spolkové dane sú progresívne, s vyššími sadzbami daní na vyššie úrovne príjmu. Niektoré štáty majú progresívny daňový systém, zatiaľ čo iné ukladajú byt sadzba dane zo všetkých príjmov.
Dane z príjmu štátu
Dane z príjmu sa môžu v jednotlivých štátoch značne líšiť. Aljaška, Florida, Nevada, Južná Dakota, Texas, Washington a Wyoming v skutočnosti nemajú žiadnu daň z príjmu. New Hampshire a Tennessee zdaňujú iba úrokové príjmy a dividendy, nezískali príjem z platu a miezd, a Tennessee do roku 2022 zruší toto zdanenie.
Všetky ostatné štáty majú systém rovnej alebo progresívnej dane z príjmu. Systém rovnej dane je taký systém, ktorý uplatňuje jednotnú sadzbu na všetky úrovne príjmu. Deväť štátov používa túto metódu od roku 2019: Colorado (4, 63%), Illinois (4, 95%), Indiana (3, 23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5, 05%), Michigan (4, 25%), Severná Karolína (5, 25%)), Pensylvánia (3, 07%) a Utah (4, 95%).
Väčšina štátov, ktoré ukladajú dane z príjmu, však používa progresívne daňové systémy, v ktorých sa vyššie úrovne príjmu zdaňujú vyššou percentuálnou sadzbou, ako je to v prípade federálneho systému dane z príjmu. Niektoré štáty zakladajú na tento účel svoje hraničné daňové limity na federálnom daňovom zákonníku, ale mnoho štátov si uplatňuje svoje vlastné. Niektorí každoročne upravujú svoje zátvorky tak, aby držali krok s infláciou, ako to robí federálna vláda, zatiaľ čo iní nie.
Havaj má od roku 2019 12 daňových tried, zatiaľ čo Kansas a Rhode Island majú iba tri. Kalifornsky progresívny daňový systém má najvyššiu najvyššiu daňovú sadzbu 13, 3%, ktorá sa vzťahuje na jednotlivcov so zdaniteľnými príjmami nad 1 milión dolárov a manželské páry s príjmami nad 1 145 960 dolárov. Severná Dakota (2, 9%) a Arizona (4, 54%) patria medzi štáty s najnižšou najvyššou daňovou sadzbou.
Federálna daň z príjmu
Zákon o vnútorných príjmoch USA, v ktorom sa stanovujú federálne pravidlá týkajúce sa dane z príjmu, prešiel v roku 2018 významnými zmenami prijatím zákona o daňových úľavách a pracovných miestach (TCJA). Na federálnej úrovni je teraz sedem hraničných daňových limitov: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% a 37%. Za daňový rok 2020 sa najvyššia sadzba vo výške 37% začína zdaniteľným príjmom pre jednotlivcov vo výške 518 401 dolárov a príjmom vo výške 622 051 dolárov pre manželské páry, ktoré sa podávajú spoločne.
Niektoré štáty majú daňový dôchodok a príjem zo sociálneho zabezpečenia, zatiaľ čo iné nie.
Osobitné úvahy
Podľa federálneho daňového systému môžu daňovníci požadovať buď štandardný odpočet alebo podrobne rozpisovať svoje odpočty. Štandardné odpočty sa v roku 2018 v rámci TCJA značne zvýšili, takže pre mnohých daňovníkov je výhodnejšie jednoducho vykonať túto zrážku. Pre daňový rok 2020 je štandardná zrážka 12 400 dolárov pre samostatných daňovníkov, 18 650 $ pre vedúcich domácich filtroch a 24 800 dolárov pre spoločné manželské páry.
Ako je uvedené vyššie, štáty a federálna vláda sa líšia, pokiaľ ide o druh príjmu, ktorý zdaňujú, a odpočty a úvery, ktoré umožňujú. Napríklad dôchodok a príjem zo sociálneho zabezpečenia sú zdaniteľné podľa federálnych pravidiel, zatiaľ čo niektoré štáty ich oslobodzujú od zdanenia. Príjem z cenných papierov americkej štátnej pokladnice, vrátane sporiteľných dlhopisov, je oslobodený od štátnej dane, ale podlieha federálnym daniam.
Príklad štátnej dane proti federálnej dani z príjmu
Zoberme si jedného daňovníka, ktorý žije v New Hampshire a na základe svojho daňového priznania podáva správu o zdaniteľnom zárobku 75 000 dolárov ročne plus úrokový príjem 3 000 dolárov. Za štátne dane by platili iba 150 dolárov, pretože spoločnosť New Hampshire nezdaňuje príjem zo zisku, ale daň z kapitálových investícií vo výške 5%. Ich efektívna sadzba štátnej dane z ich celkového príjmu 78 000 dolárov (daňový záväzok vydelený zdaniteľným príjmom) by bola 0, 2%.
Ak by však tá istá osoba žila v štáte Illinois, na všetky svoje zdaniteľné príjmy, tak zarobené, ako aj na zamestnanecké účely, by sa vzťahovala paušálna sadzba dane vo výške 4, 95%. V takom prípade by ich daňový výmer bol 3 861 dolárov.
Pokiaľ ide o federálne dane, podľa progresívneho systému by od roku 2020 platili 988 dolárov za prvých 9 875 dolárov zo svojich príjmov, čo spadá do 10% daňovej skupiny, od roku 9 876 do 40 125 dolárov (3 630 dolárov).) a 22% zostatku (8 322 USD) za celkový daňový výmer vo výške 12 950 USD. Ich efektívna sadzba federálnej dane by bola 16, 7%.
NOVÉ ZDROJE:
Julia - tieto čísla som vložil do textu, ale zdá sa, že prvé dve zmizli a boli nahradené tými modrými zápismi. Citácie, ktoré sa týkajú federálnych daní, sa vzťahujú na iný zdroj ako ten, ktorý som použil. Ten, ktorý som použil, je uvedený nižšie. Zdá sa, že niektoré dátumy a čísla, ktoré som včera aktualizoval (28.11.19), sa vrátili k starej verzii, takže som ich znova zmenil a dúfam, že sa tentokrát budú držať. - Greg
Aktualizované štátne dane (aktuálne k marcu 2019):
Štandardné odpočty a hraničné sadzby Fedu do roku 2020:
tieto výpočty sa prepočítali na základe hraničných zátvoriek do roku 2020
![Pochopenie štátnej dane z príjmu vs. federálnej dane z príjmu Pochopenie štátnej dane z príjmu vs. federálnej dane z príjmu](https://img.icotokenfund.com/img/android/955/state-income-tax-vs-federal-income-tax.jpg)