Čo je vyhlásenie o zmenách čistého majetku k dispozícii pre dôchodkové dávky?
Výkaz zmien čistého majetku, ktorý je k dispozícii pre dôchodkové dávky, je správa o súčasnom finančnom stave dôchodkového fondu poskytovaná účastníkom programu. Členom programu poskytuje pravidelné účtovníctvo o všetkých transakciách, ktoré majú vplyv na aktíva dôchodku.
Porozumenie výkazu zmien
Aj keď sa formáty a podrobnosti výkazov penzijných fondov líšia, vo výkaze zmien čistých aktív dostupných pre dôchodkové dávky sa musí vždy uviesť zoznam všetkých prírastkov a odpočtov z dostupného zoznamu aktív dôchodkového fondu.
Kategória prírastkov k dostupným výhodám bude zahŕňať investičné príjmy a príspevky zamestnávateľa do programu. Kategória odpočtov bude zahŕňať administratívne výdavky a platby daní, ako aj vyplatené dôchodkové dávky a dávky pri úmrtí.
Najväčšie úpravy zvyčajne zahŕňajú zmeny reálnej hodnoty investícií a dôchodkových dávok.
Dôležitosť vyhlásenia pre účastníkov
Výkaz zmien čistých aktív za dané obdobie môže vykazovať významné zmeny v hodnote aktív vo fonde. Môže to byť zaujímavé pre každého účastníka fondu, ale je to najdôležitejšie pre tých, ktorí majú definovaný plán príspevkov.
Účastníci programu so stanovenými príspevkami prispievajú do dôchodkového fondu stanovenou sumou peňazí a výkonnosť fondu v priebehu času, kým zamestnanec neodstúpi do dôchodku alebo inak zlikviduje fond, určuje výšku výplaty, ktorú účastník dostane.
Na druhej strane účastníci programu so stanovenými požitkami majú vopred definovanú sumu výplaty, ktorá sa nezmení s rastom a poklesom aktív programu. Spoločnosti poskytujúce plány so stanovenými požitkami preberajú riziko investícií.
Pre mnoho spoločností predstavujú dôchodkové fondy veľké, dlhodobé záväzky a vyžadujú zložité účtovanie na základe časového rozlíšenia. Komplikácie účtovania penzijných fondov majú niekoľko spoločných faktorov, ktoré všetky ovplyvnia Výkaz zmien čistých aktív. Medzi tieto faktory patrí potreba odhadnúť výšku platieb budúcim dôchodcom a hodnotu návratnosti investícií z roka na rok.
