Čo je to daňové účtovníctvo?
Daňové účtovníctvo je štruktúra účtovných metód zameraných skôr na dane než na vzhľad verejných finančných výkazov. Daňové účtovníctvo sa riadi zákonom o vnútorných príjmoch, ktorý určuje osobitné pravidlá, ktoré musia spoločnosti a jednotlivci dodržiavať pri príprave svojich daňových priznaní.
Kľúčové jedlá
- Daňové účtovníctvo je pododvetvie účtovníctva, ktoré sa zaoberá prípravou daňových priznaní a daňových platieb. Účtovné konanie pre fyzické osoby, podniky, spoločnosti a ďalšie subjekty. Účtovné konanie pre jednotlivé osoby sa zameriava na príjem, oprávnené odpočty, dary a akékoľvek investície. zisky alebo straty. V prípade podnikania je daňové účtovníctvo zložitejšie a má väčšiu kontrolu nad tým, ako sa vynakladajú finančné prostriedky a čo je alebo nie je zdaniteľné.
Vysvetlenie daňového účtovníctva
Daňové účtovníctvo je spôsob účtovania na daňové účely. Vzťahuje sa na všetkých - jednotlivcov, podniky, spoločnosti a ďalšie subjekty. Na daňovom účtovníctve sa musia podieľať aj tí, ktorí sú oslobodení od platenia daní. Účelom daňového účtovníctva je umožniť sledovanie finančných prostriedkov (peňažných prostriedkov, ako aj finančných prostriedkov vychádzajúcich z fondov) spojených s fyzickými a právnickými osobami.
Daňové princípy vs. GAAP
V Spojených štátoch existujú dva súbory zásad, ktoré sa používajú v oblasti účtovníctva, ktoré je potrebné poznamenať, že sú odlišné a nemali by sa zamieňať. Prvým sú zásady daňového účtovníctva a druhým je finančné účtovníctvo alebo všeobecne uznávané účtovné zásady (GAAP).
Podľa GAAP musia spoločnosti pri zostavovaní svojej účtovnej závierky postupovať podľa spoločných účtovných zásad, štandardov a postupov tak, že zúčtujú všetky finančné transakcie. Pri zostavovaní účtovnej závierky a daňových záväzkov sa môžu položky súvahy účtovať rozdielne. Spoločnosti môžu napríklad pripraviť svoju účtovnú závierku implementujúcu metódu first-in-first-out (FIFO) na zaznamenávanie svojich zásob na finančné účely, napriek tomu môžu na daňové účely implementovať prístup LIFO (last-in-first-out). Posledný uvedený postup znižuje splatné dane za bežný rok.
Zatiaľ čo účtovníctvo do istej miery zahŕňa všetky finančné transakcie, daňové účtovníctvo sa zameriava výlučne na tie transakcie, ktoré ovplyvňujú daňové zaťaženie účtovnej jednotky, a na to, ako sa tieto položky týkajú správneho výpočtu dane a prípravy daňového dokladu. Daňové účtovníctvo je regulované službou Internal Revenue Service (IRS), aby sa zabezpečilo, že odborníci na daňové účtovníctvo a jednotliví daňovníci dodržiavajú všetky súvisiace daňové zákony. IRS tiež vyžaduje použitie osobitných dokumentov a formulárov na riadne predloženie daňových informácií podľa potreby. zo zákona.
Prenájom profesionálneho daňového účtovníka je pre jednotlivca voliteľný, ale často je pre spoločnosť nevyhnutný, pretože podnikateľské dane sú zložitejšie ako dane z príjmu fyzických osôb.
Daňové účtovníctvo pre jednotlivca
Pre jednotlivého daňového poplatníka sa daňové účtovníctvo zameriava výlučne na položky, ako sú príjmy, kvalifikované odpočty, investičné zisky alebo straty a ďalšie transakcie, ktoré ovplyvňujú daňové zaťaženie jednotlivca. Tým sa obmedzuje množstvo informácií, ktoré sú potrebné na to, aby jednotlivec spravoval ročné daňové priznanie, a hoci daňový účtovník môže túto osobu používať, nie je to právna požiadavka.
Medzičasom by všeobecné účtovníctvo zahŕňalo sledovanie všetkých finančných prostriedkov prichádzajúcich a odchádzajúcich z držby osôb bez ohľadu na účel, vrátane osobných výdavkov, ktoré nemajú daňové dôsledky.
Daňové účtovníctvo pre podnik
Z obchodného hľadiska sa musí viac informácií analyzovať ako súčasť procesu daňového účtovníctva. Zatiaľ čo príjmy spoločnosti alebo prichádzajúce finančné prostriedky sa musia sledovať rovnako ako príjmy jednotlivca, v súvislosti s akýmikoľvek odchádzajúcimi prostriedkami zameranými na určité obchodné záväzky existuje ďalšia úroveň zložitosti. To môže zahŕňať finančné prostriedky zamerané na konkrétne obchodné náklady, ako aj finančné prostriedky zamerané na akcionárov.
Aj keď sa nevyžaduje, aby podnik na vykonávanie týchto povinností používal daňového účtovníka, vo väčších organizáciách je pomerne bežný kvôli zložitosti zahrnutých záznamov.
Dokonca aj organizácie oslobodené od dane používajú daňové účtovníctvo, keďže sú povinné podávať ročné priznania.
Daňové účtovníctvo pre organizáciu oslobodenú od dane
Aj v prípadoch, keď je organizácia oslobodená od dane, je potrebné daňové účtovníctvo. Je to spôsobené skutočnosťou, že väčšina organizácií musí predkladať ročné výnosy a musí poskytovať informácie o všetkých prichádzajúcich fondoch, ako sú granty alebo dary, ako aj o tom, ako sa tieto prostriedky využívajú počas činnosti organizácie. To pomáha zabezpečiť, aby organizácia dodržiavala všetky zákony a nariadenia, ktoré upravujú správne fungovanie subjektu oslobodeného od dane.
![Definícia daňového účtovníctva Definícia daňového účtovníctva](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/356/tax-accounting.jpg)