Čo je to úrok oslobodený od dane?
Úrok oslobodený od dane je úrokový výnos, ktorý nepodlieha federálnej dani z príjmu. V niektorých prípadoch môže výška úroku oslobodeného od dane, ktorú daňovník získa, obmedziť kvalifikáciu daňovníka na určité ďalšie daňové úľavy.
Vysvetlený úrok oslobodený od dane
Úrok oslobodený od dane môže byť trochu nesprávny, pretože môže byť zdanený na štátnej alebo miestnej úrovni. Môže sa na ňu vzťahovať aj alternatívna minimálna daň (ďalej len „AMT“). Kapitálové zisky z investícií oslobodených od dane sú navyše zdaniteľné; oslobodený je iba úrok z týchto investícií.
Najbežnejším spôsobom, ako zarobiť úroky, ktoré sú oslobodené od dane na štátnej a miestnej úrovni, okrem federálnej úrovne, je investor, ktorý si kúpi komunálny dlhopis vydaný v štáte, v ktorom má bydlisko alebo sídlo. najbežnejších druhov investícií, ktoré platia úroky oslobodené od dane, ale hoci úroky môžu byť oslobodené od dane na federálnej úrovni, stále môžu byť zdanené na úrovni štátu. Napríklad obyvateľ Kalifornie, ktorý si kúpi mestský dlhopis v New Yorku, by z tohto úroku zaplatil daň z príjmu v Kalifornii. Tieto daňové zákony sa však v jednotlivých štátoch líšia. Napríklad niektoré štáty ako Wisconsin a Illinois daňový úrok získaný z väčšiny dlhopisov muni, vrátane ich vlastných, zatiaľ čo štáty ako Kalifornia a Arizona oslobodia úroky od daní, ak investor má bydlisko v ich štátoch. Utah je príkladom štátu, ktorý oslobodzuje úroky od štátnych dlhopisov, pokiaľ tento štát neukladá daň z dlhopisov vydaných Utahom. Štátne dlhopisy vydané vládou USA platia úroky oslobodené od dane. na štátnej a miestnej úrovni, ale nie na federálnej úrovni.
Podľa služby Internal Revenue Service (IRS) môže byť úrok zo záväzku štátu alebo miestnej samosprávy oslobodený od dane, aj keď záväzok nie je dlhopisom. Napríklad úroky z dlhov preukázané iba na základe riadnej písomnej dohody o kúpe a predaji môžu byť oslobodené od dane. Od dane môžu byť oslobodené aj úroky, ktoré platí poisťovateľ pri omeškaní so štátnym alebo politickým rozdelením. Podielové fondy, ktoré vlastnia kombináciu akcií a komunálnych dlhopisov, budú mať časť výnosov odvodených z daní oslobodených od dlhopisov v rámci federálneho príjmu. daňové smernice a prípadne oslobodené od štátnych daní v závislosti od miesta, z ktorého dlhopisy pochádzajú, a / alebo od bydliska daňovníka.
Keďže úrok oslobodený od dane nepodlieha dani z príjmu, nie je zahrnutý do výpočtu upraveného hrubého príjmu (AGI) na daňové účely. Emitenti alebo veritelia, ktorí platia viac ako 10 dolárov na úrokoch oslobodených od dane, musia vykázať úrokové výnosy daňovníkom aj IRS na formulári 1099-INT. Daňovníci alebo dlžníci musia následne nahlásiť tento úrok oslobodený od dane na formulári 1040. Suma prijatá ako úrok oslobodený od dane používa IRS na určenie toho, čo výška dávok sociálneho zabezpečenia daňovníka je zdaniteľná.
![daň daň](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/659/tax-exempt-interest.jpg)