Čo je daňový rok?
Daňový rok je rok, ktorého sa daňové priznanie týka. V USA daňový rok pre jednotlivcov trvá od 1. januára do 31. decembra a zahŕňa dane dlžné zo zisku počas roka. Napríklad dane zrazené alebo splatné za zárobky počas kalendárneho roka 2019 by sa zahrnuli do daňového priznania, ktoré je výsledkom služby Internal Revenue Service (IRS) v apríli 2020.
Kľúčové jedlá
- Daňový rok sa vzťahuje na 12-mesačné obdobie, na ktoré sa vzťahuje daňové priznanie. Jednotlivci podliehajú kalendárnemu daňovému roku, ktorý sa začína 1. januára a končí 31. decembra. Daňové priznania v USA sú zvyčajne splatné do 15. apríla nasledujúceho roka, ktorý pokrýva obdobie kalendárneho roka. Podnikateľské dane sa môžu podávať s použitím kalendárneho roka alebo fiškálneho roka, ktorý sa nemusí zhodovať s dátumom začiatku 1. januára.
Pochopenie daňového roka
Daňový rok je ročné účtovné obdobie na platenie alebo zrážanie daní, vedenie záznamov a vykazovanie príjmov a výdavkov. Jednotlivci dodržiavajú kalendárny daňový rok, v ktorom by dane splatné za rok 2019 boli splatné do 15. apríla 2020. Podniky môžu na vykazovanie príjmu použiť kalendárny rok alebo fiškálny rok na začiatok a koniec daňového roka.
Daňový rok, ktorý nasleduje po kalendárnom roku, sa vzťahuje na dvanásť po sebe nasledujúcich mesiacov, ktoré sa začínajú 1. januára a končí 31. decembra. Fiskálny rok je akékoľvek dvanásť po sebe nasledujúcich mesiacov, ktoré sa končí v ktorýkoľvek deň ktoréhokoľvek mesiaca, s výnimkou posledného decembra. Ak je daňový rok spoločnosti kratší ako 12 mesiacov, jednoducho sa označuje ako krátky daňový rok.
US Internal Revenue Service (IRS) umožňuje väčšine firiem používať ako daňový rok kalendárny rok alebo fiškálny rok firmy. Výnimkou sú firmy, ktoré sú povinné používať kalendárny rok končiaci 31. decembra ako daňový rok. Patria sem výhradné vlastnícke práva a LLC s jediným spoločníkom. Od týchto firiem sa vyžaduje, aby ukončili svoj daňový rok 31. decembra, pretože vo všeobecnosti platia dane ako predĺženie svojho jediného vlastníka.
Bez ohľadu na to, ktorá metóda sa používa na definovanie daňového roka, IRS vyžaduje, aby všetky spoločnosti ukončili svoj daňový rok štvrťročne, takže všetky daňové roky by sa mali skončiť 31. marca, 30. júna, 30. septembra alebo 31. decembra. IRS identifikuje firmy s daňovým rokom, ktorý nie je kalendárnym rokom, podľa zvoleného dátumu konca daňového roka. IRS odrádza podniky od zmeny zaobchádzania s daňovým rokom, s výnimkou prvého alebo posledného roku podnikania. Na to sa vyžaduje písomné schválenie IRS.
Druhy daňových rokov
Daňové roky štátu
Každý štát zaobchádza so zdaňovaním nezávisle od federálneho systému, ale väčšina, ktorá ukladá dane z príjmu, používa ako požadovaný dátum podania 15. apríl. Jedinou výnimkou je Virgínia, s uzávierkou uzávierky 1. mája. Niektoré štáty, ktoré neúčtujú dane z príjmu, ukladajú dane z iných príjmov, napríklad z dividend. Spoločnosť New Hampshire, ktorá nemá daň z príjmu ani daň z obratu, kompenzuje vyúčtovaním pomerne vysokej dane z majetku. Sadzby dane z nehnuteľností v New Hampshire sú stanovené každoročne v novembri a daňový rok pre nehnuteľnosti platí od 21. marca do 1. apríla pre všetkých vlastníkov nehnuteľností.
Krátke daňové roky
Krátky daňový rok je fiškálny alebo kalendárny daňový rok, ktorý je kratší ako 12 mesiacov. Krátke daňové roky sa vyskytujú buď pri začatí podnikania alebo pri zmene účtovného obdobia podniku. Krátke zdaňovacie roky sa vyskytujú iba pre podniky, nikdy pre jednotlivých daňovníkov, pretože jednotlivci sa musia podávať podľa kalendárneho roka a nemajú možnosť zvoliť si fiškálny rok.
Krátky zdaňovací rok sa môže vyskytnúť aj vtedy, keď sa spoločnosť rozhodne zmeniť svoj zdaňovací rok, čo je zmena, ktorá si vyžaduje schválenie služby Internal Revenue Service (IRS) po tom, čo účtovná jednotka podá formulár 1128. V tomto prípade krátke zdaňovacie obdobie začína prvým dňom. deň po ukončení starého daňového roka a končí v deň pred prvým dňom nového daňového roka. Napríklad spoločnosť, ktorá každý rok vykazuje príjmy od júna do júna, sa rozhodne zmeniť svoj fiškálny rok, ktorý sa má začať v októbri. Preto sa musí uviesť krátky daňový rok od júna do októbra.
Osobitné úvahy
Jednotlivci obvykle používajú daňový rok 31. decembra, s ročným výnosom splatným 15. apríla nasledujúceho roka. Keď bol v roku 1913 prijatý 16. dodatok, ktorým bola udelená daňová správa federálnej vláde, Kongres označil 1. február za daňový deň. Tento dátum sa 15. apríla postupne posunul späť na miesto, kde je dnes.
Niektorí komentátori mali podozrenie, že to vláde umožnilo dlhšie držať peniaze daňových poplatníkov. Bez ohľadu na to sa pohyb od februára do marca do apríla zhodoval so zvýšením skupiny oprávnených daňovníkov. Po schválení 16. dodatku sa očakávalo, že malý počet veľmi bohatých jednotlivcov zaplatí federálnu daň. Združenie daňových poplatníkov odvtedy významne vzrástlo.
![Definícia daňového roku Definícia daňového roku](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/249/tax-year.jpg)