Aké sú daňové pravidlá pre investorov do dlhopisov?
Držitelia dlhopisov každý rok rituálne vyplnia daňový formulár IRS 1099-INT, aby oznámili svoj ročný zdaniteľný úrokový príjem. Aj keď na prvý pohľad tento dokument ponúka priame usmernenia pre priznanie dane z príjmu generovaného z uvedených úrokových sadzieb, investori s pevným výnosom často musia brať ohľad na zložité faktory. Tento článok sa venuje jemnejším pravidlám zdaňovania dlhopisov pre štátne, podnikové a komunálne dlhopisy.
Pravidlá zdaňovania pre investorov do dlhopisov
Vládne dlhopisy
Úroky z pokladničných poukážok, zmeniek, dlhopisov a cenných papierov vlády USA sú zdaniteľné iba na federálnej úrovni. Niektoré cenné papiere agentúr, ako napríklad Ginnie Mae - Národná asociácia hypotekárnych úverov (GNMA), sú tiež zdaniteľné iba na federálnej úrovni.
Zdaňovanie dlhopisov s nulovým kupónom
Hoci investori s nulovým kupónom nemajú stanovenú sadzbu kupónu, musia každý rok vykázať úročenú časť úroku ako príjem, aj keď úrok nebol vyplatený. Dlhopisy s nulovým kupónom vydávajú vlády s diskontom a sú splatné na nominálnych hodnotách, pričom výška spreadu je rovnomerne rozdelená medzi počet rokov do splatnosti. Následne sa zdaňujú ako úrok, rovnako ako akékoľvek iné originálne emisné dlhopisy.
Kľúčové jedlá
- Úroky získané z investícií s pevným výnosom, ako sú dlhopisy a zmenky, často podliehajú dani z príjmu. Existujú rôzne daňové pravidlá pre štátne, podnikové a komunálne dlhopisy. Zatiaľ čo daňový formulár IRS 1099-INT ponúka držiteľom dlhopisov jednoduché pokyny na priznanie dane z príjmu generovaného z Pri stanovenej úrokovej sadzbe investori s pevným výnosom často musia dbať na zložité faktory.
Úsporné dlhopisy
Sporiace dlhopisy vydávajú vlády verejnosti a považujú sa za bezpečné investičné nástroje s mnohými výhodami. Úsporné dlhopisy série E a EE sú tiež oslobodené od štátnych a miestnych daní, avšak ich úrokové výnosy môžu byť odložené až do splatnosti. Dlhopisy série H a HH platia zdaniteľné úroky polročne až do splatnosti, zatiaľ čo dlhopisy série I platia aj zdaniteľné úroky, ktoré sa môžu tiež odložiť. Úrok z dlhopisov série E a I môže byť tiež vylúčený z príjmu, ak sa výnosy použijú na úhradu výdavkov na vysokoškolské vzdelávanie.
Mestské dlhopisy
Mestské dlhopisy sú často zvýhodňované investormi s vysokými príjmami, ktorí sa snažia znížiť svoj zdaniteľný investičný príjem. Úrok z týchto dlhopisov je oslobodený od dane na federálnej, štátnej a miestnej úrovni, pokiaľ investori majú bydlisko v rovnakom štáte alebo obci ako emitenti. Avšak tí, ktorí nakupujú komunálne dlhopisy na sekundárnom trhu, potom ich neskôr predávajú, môžu byť zdanení bežnou mierou dlhodobého alebo krátkodobého kapitálového výnosu za všetky vzniknuté zisky. Mestské dlhopisy platia primerane nižšiu sadzbu ako ostatné dlhopisy v dôsledku svojho stavu bez dane.
Firemné dlhopisy
Podnikové dlhopisy, považované za najjednoduchší typ dlhopisov, sú z daňového hľadiska plne zdaniteľné na všetkých úrovniach. Pretože tieto dlhopisy zvyčajne obsahujú najvyššiu mieru rizika zlyhania, platia tiež najvyššie úrokové sadzby z akejkoľvek hlavnej kategórie dlhopisov. Preto môžu investori, ktorí vlastnia 100 podnikových dlhopisov v nominálnej hodnote 1 000 dolárov, pričom každý z nich platí 7% ročne, môžu očakávať, že každý rok dostanú zdaniteľný úrok vo výške 7 000 dolárov.
Kapitálové zisky
Bez ohľadu na typ predaných dlhopisov bude každá emisia dlhopisov obchodovaných na sekundárnom trhu vykazovať buď kapitálový zisk alebo stratu, v závislosti od ceny, za ktorú boli dlhopisy kúpené a predané. Patria sem vládne a obecné záležitosti, ako aj podnikové dlhy. Zisky a straty z transakcií s dlhopismi sa vykazujú rovnako ako ostatné cenné papiere, napríklad akcie alebo podielové fondy, na účely kapitálových výnosov.
Amortizácia dlhopisového prémie
Ako už bolo uvedené, ak je dlhopis vydaný so zľavou, daňová poplatník vykazuje ako súčasť dane z príjmov hodnotenú časť diskontu každý rok až do splatnosti. Ak sa dlhopisy kupujú za prémiu (vyššia ako 1 000 dolárov za dlhopis), môže sa na daňovom priznaní kupujúceho ročne odpočítať pomerná časť sumy nad nominálnou hodnotou. Napríklad, ak investor nakúpi 100 dlhopisov za 118 000 dolárov a drží ich 18 rokov, kým nedospejú, môže každý rok odpočítať 1 000 dolárov až do splatnosti. Tento investor by mal tiež možnosť každý rok odpočítať nič a jednoducho vykázať kapitálovú stratu, keď splatí dlhopisy pri splatnosti alebo ich predá za stratu.
Nie je však potrebné, aby investori amortizovali poistné v roku, keď kupujú dlhopis, pretože to môžu začať v ktoromkoľvek daňovom roku. Je však dôležité pamätať na to, že investori, ktorí sa rozhodnú amortizovať prémiu za jeden dlhopis, musia tiež amortizovať prémiu za všetky ostatné podobné dlhopisy, a to tak pre daný rok, ako aj pre nasledujúce roky. Okrem toho musia investori, ktorí odpisujú prémiu z dlhopisu, znížiť nákladovú základňu svojich pozícií o rovnaké sumy.
Spodný riadok
Ak je základom vašich ročných daní zdaniteľný príjem dlhopisov, zvážte najatie certifikovaného verejného účtovníka, ktorý vám pomôže pri stratégiách ročného plánovania daní. (Súvisiace čítanie nájdete v časti „Ako sa zdaňujú sporiteľné dlhopisy?“)
![Pravidlá zdaňovania pre investorov do dlhopisov Pravidlá zdaňovania pre investorov do dlhopisov](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/941/taxation-rules-bond-investors.jpg)