Dôchodkové programy so stanovenými požitkami sú kvalifikované dôchodkové plány, ktoré poskytujú účastníkom programu pri odchode do dôchodku pevné a vopred stanovené dávky. Plány sú obľúbené u zamestnancov, ktorí pri odchode do dôchodku požívajú zabezpečenie stálych požitkov, ale prestali byť zvýhodňovaní u zamestnávateľov, ktorí uprednostňujú programy so stanovenými príspevkami namiesto ich zamestnávateľov, pretože zamestnávateľom nestoja toľko peňazí.
Plány s definovaným prínosom napriek tomu úplne neprišli na cestu doda. A keďže môžu byť komplexné, je dôležité porozumieť pravidlám, ktoré ukladá IRS a federálny daňový zákon.
Kľúčové jedlá
- Penzijné plány so stanovenými požitkami sú financované zamestnávateľom zo ziskov spoločnosti a zvyčajne nevyžadujú príspevky zamestnancov. Výška jednotlivých dávok je zvyčajne spojená s ich mzdou, vekom a dĺžkou zamestnania v spoločnosti. Aby ste mali nárok na dávky, zamestnanec musí mať odpracovaný stanovený čas pre spoločnosť ponúkajúcu plán. Vo väčšine prípadov zamestnanec dostáva fixnú dávku každý mesiac až do smrti, keď sa platby buď zastavia, alebo sú v manželovi zamestnanca pridelené v zníženej sume, v závislosti od plánu.
Ako funguje definovaný dôchodkový plán
Dôchodkový program s definovanými dávkami vyžaduje, aby zamestnávateľ platil ročné príspevky na dôchodkový účet zamestnanca. Správcovia programu si najímajú poistného matematika na výpočet budúcich požitkov, ktoré musí program vyplatiť zamestnancovi, a sumy, ktorú musí zamestnávateľ prispievať na poskytovanie týchto požitkov. Budúce požitky vo všeobecnosti zodpovedajú tomu, ako dlho zamestnanec pracoval pre spoločnosť a platu a veku zamestnanca. Vo všeobecnosti prispieva na plán iba zamestnávateľ, ale niektoré plány môžu vyžadovať aj príspevok zamestnanca.
Aby zamestnanec získal výhody z programu, musí obvykle zostať v spoločnosti určitý počet rokov. Toto požadované obdobie zamestnania sa nazýva obdobie nároku. Zamestnanci, ktorí opustia spoločnosť pred koncom obdobia nároku, môžu získať iba časť výhod. Keď zamestnanec dosiahne vek odchodu do dôchodku, ktorý je definovaný v pláne, zvyčajne dostáva doživotnú rentu. Majiteľ účtu spravidla dostane platbu každý mesiac, kým nezomrie.
Spoločnosti nemôžu spätne znížiť výšku dávok pre dôchodkové plány so stanovenými dávkami, to však neznamená, že tieto plány sú chránené pred zlyhaním.
Príklady dôchodkových plánov s definovanými dávkami
Jeden typ programu so stanovenými požitkami môže platiť mesačný príjem rovnajúci sa 25% priemernej mesačnej náhrady, ktorú zamestnanec zarobil počas svojho pôsobenia v spoločnosti. Podľa tohto plánu by zamestnanec, ktorý zarábal v priemere 60 000 dolárov ročne, dostal ročné dávky 15 000 dolárov alebo 1 250 dolárov každý mesiac, počnúc odchodom do dôchodku (definovaným v pláne) a končiacim úmrtím tohto jednotlivca.
Iný typ programu môže vypočítať výhody na základe služby zamestnanca spoločnosti. V tomto scenári môže pracovník dostať 100 dolárov mesačne za každý rok služby v spoločnosti. Niekto, kto pracoval 25 rokov, by v dôchodkovom veku dostal mesačne 2 500 dolárov.
Variácie vyplácania dávok
Každý plán má svoje vlastné pravidlá o tom, ako dostávajú zamestnanci výhody. Napríklad v priamej životnej anuite dostáva zamestnanec fixné mesačné dávky začínajúce odchodom do dôchodku a končiaci sa smrťou. Pozostalí nedostávajú žiadne ďalšie platby. V kvalifikovanej spoločnej a pozostalostnej anuite dostáva zamestnanec fixné mesačné platby až do svojho úmrtia, v tom čase pozostalý manžel / manželka naďalej poberá dávky rovnajúce sa najmenej 50% zamestnaneckých výhod, až kým manžel / manželka nezomrie.
Niektoré programy ponúkajú paušálnu platbu, keď zamestnanec dostáva celú hodnotu programu v čase odchodu do dôchodku a zamestnancovi alebo pozostalým sa neuskutočňujú žiadne ďalšie platby. Bez ohľadu na to, aké výhody majú tieto výhody, zamestnanci za ne platia dane, zatiaľ čo zamestnávateľ dostáva daňové úľavy za prispievanie do programu.
Plány s definovaným prínosom verzus definované príspevky
V programe so stanovenými príspevkami zamestnanci financujú program vlastnými peniazmi a preberajú riziká spojené s investovaním. Na druhej strane plány so stanovenými požitkami nezávisia od návratnosti investícií. Zamestnanci vedia, koľko môžu očakávať pri odchode do dôchodku. Federálna vláda nepoistí plány so stanovenými príspevkami podľa Penzijného prospechového záručného združenia (PBGC), ale v súčasnosti poistí určité percento programov so stanovenými požitkami.
Federálne daňové požiadavky
Úrad IRS vytvoril pre zamestnávateľov pravidlá a požiadavky na vypracovanie plánov so stanovenými požitkami. Spoločnosť akejkoľvek veľkosti môže zostaviť plán, ale musí predložiť formulár 5500 s plánom B ročne. Spoločnosť musí ďalej najať zaregistrovaného poistného matematika, aby určila úrovne financovania svojho plánu a podpísala plán B. Okrem toho spoločnosti nemôžu spätne znižovať výhody. Podniky, ktoré do svojich plánov neprinášajú minimálne príspevky alebo nadmerné príspevky, musia platiť federálne spotrebné dane. IRS tiež poznamenáva, že plány so stanovenými požitkami vo všeobecnosti nemusia účastníkom rozdeľovať ďalšie služby pred dosiahnutím veku 62 rokov, ale tieto plány môžu účastníkom požičiavať peniaze.
