Obsah
- Čo kryje per Diem?
- Stravovanie a vedľajšie výdavky
- Náklady na ubytovanie
- Prečo sa sadzby líšia podľa miesta
- Nájdenie cien pre každé miesto
- Štandardná sadzba za deň
- Používanie sadzieb GSA zo strany zamestnávateľa
- Dane z náhrad Diem
- Per Diem ako alternatíva platu
- Spodný riadok
„Denná sadzba“ alebo denná sadzba je pevná suma náhrady vyplatená zamestnancom za denné ubytovanie, stravu a vedľajšie výdavky, ktoré vznikli počas služobných ciest. Tieto sadzby stanovuje každý rok Všeobecná správa služieb (GSA) pre destinácie v kontinentálnom USA; zahraničné sadzby (napr. Aljaška, Havaj, Portoriko a Guam) určuje ministerstvo obrany a zahraničné sadzby (kdekoľvek mimo USA a jeho územia) stanovuje ministerstvo zahraničných vecí.
Čo kryje per Diem?
GSA rozdeľuje sadzby za diéty do dvoch kategórií:
- Ubytovanie a stravovanie (M&IE)
Stravovanie a vedľajšie výdavky
Kategória stravovania a vedľajšie výdavky (M&IE) zahŕňa všetky jedlá (raňajky, obedy a večere), izbovú službu, práčovňu, čistiareň, lisovanie odevov a poplatky a tipy pre ľudí, ktorí poskytujú služby, ako sú potravinové servery a batožina. nosičov. Sadzby za jedlá sa líšia podľa miesta a sú rozdelené do šiestich úrovní.
Hlavné mestá majú zvyčajne maximálny denný limit 76 USD (pre fiškálny rok 2019); menšie mestá, ktoré sú hostiteľmi významných obchodných zájazdov, majú diéty, ktoré spadajú medzi úrovne 2 a 5 (56 až 71 USD). V oblastiach, ktoré obchodníci obvykle nenavštívia, bude mať minimálna úroveň sadzieb 55 dolárov.
Náklady na ubytovanie
Kategória ubytovania zahŕňa ubytovanie pre prenocovanie, ako sú hotely, motely, hostince, letoviská a apartmány. Samostatná sadzba za diétu je stanovená pre M&IE a ubytovanie pre každé miesto. Napríklad vo fiškálnom roku 2019 sa sadzby za diétu v Atlante pohybujú od 152 do 159 USD za ubytovanie a 66 USD za M&IE. V prípade Chicaga sa sadzby ubytovania pohybujú od 131 do 223 dolárov v závislosti od mesiaca a M&IE za deň je 76 dolárov.
Prečo sa sadzby líšia podľa miesta
Sadzby za deň sú založené na životných nákladoch oblasti. Ceny za deň vo veľkých mestách, ako sú Chicago, New York a Los Angeles, sú vyššie ako nemetropolitné oblasti, pretože tovar a služby vo väčších mestách sú vo všeobecnosti drahšie. Sadzby za ubytovanie sa tiež môžu líšiť podľa mesiaca v závislosti od ponuky a dopytu. Napríklad najvyššie ubytovanie za deň v New Yorku sa zhoduje s jesennou sezónou, ktorá priťahuje najviac turistov a obchodných cestujúcich. Sadzby na diéty sa každoročne aktualizujú a nadobúdajú účinnosť 1. októbra, prvý deň fiškálneho roka federálnej vlády.
Nájdenie cien pre každé miesto
Ak chcete získať konkrétne ceny, obráťte sa na oddelenie ľudských zdrojov alebo účtovníctva zamestnávateľa alebo vyhľadajte informácie na webových stránkach GSA, kde môžete vyhľadávať podľa mesta, štátu alebo PSČ pre aktuálny fiškálny rok (od 1. do 30. septembra). Ak chcete zobraziť nasledujúci fiškálny rok alebo ktorýkoľvek iný rok od roku 1997, vyhľadajte podľa štátu a z rozbaľovacej ponuky vyberte príslušný rok. Kliknutím na položku „Nájsť sadzby za diétu“ zobrazíte výsledky, ktoré sú rozdelené podľa primárneho cieľa, okresu, maximálneho ubytovania podľa mesiaca a jedla a vedľajších výdavkov (M&IE).
Štandardná sadzba za deň
Štandardná sadzba 55 USD za deň pre M&IE a štandardná sadzba 94 dolárov za deň za ubytovanie (fiškálny rok 2019) sa uplatňuje na akékoľvek miesto, ktoré nemá určenú sadzbu v tabuľkách GSA. To platí pre všetky štáty v kontinentálnych Spojených štátoch.
Používanie sadzieb GSA zo strany zamestnávateľa
Zatiaľ čo väčšina podnikov používa sadzby diét stanovené GSA, môžu použiť alternatívne metódy úhrady. Zamestnávatelia môžu napríklad použiť metódu IRS s nízkym výnosom, ktorá stanovuje jednu paušálnu sadzbu za diétu pre vysoko nákladné lokality (napr. New York, Chicago a District of Columbia) a jednu paušálnu sadzbu pre všetky ostatné miesta. Pri cestovaní 1. októbra 2018 alebo neskôr je sadzba 287 USD (iba 71 M&IE), pokiaľ ide o cestu do ktorejkoľvek oblasti s vysokými nákladmi, a 195 USD (M&IE, 60 USD) za cestu na akékoľvek iné miesto v kontinentálnych Spojených štátoch.
Dane z náhrad Diem
Platby na diéty sa nepovažujú za mzdy - a preto nie sú zdaniteľné -, pokiaľ spĺňajú určité podmienky. Ak platí niektorá z nasledujúcich skutočností, budete podliehať dani
- Platba je vyššia ako povolená sadzba federálneho za diétu. Nezahrnuli ste správu o výdavkoch so svojím zamestnávateľomVáš prehľad o výdavkoch nezahŕňal dátum, čas, miesto, sumu a obchodný účel výdavkov. Váš zamestnávateľ vám dal za diétu a nevyžadoval si správa o výdavkoch.
Ak je ktorákoľvek z vyššie uvedených situácií pravdivá, vaša denná dávka sa bude považovať za mzdu a bude podliehať zrážkovej dani z príjmu a dani zo mzdy. Túto sumu oznámi zamestnávateľ vo vašom formulári W-2. Ak je to len to, že váš denný diál bol nad povolenou sadzbou federálneho denného diétu, za mzdu sa bude považovať iba prebytočná suma.
Na preukázanie svojich cestovných a súvisiacich výdavkov budete musieť viesť denník, ktorý obsahuje dni, ktoré ste cestovali za obchodom, kam ste šli, a obchodný účel cesty. Poznámka: Ak vaše služobné cesty trvajú dlhšie ako jeden rok na jednom mieste - aj keď sa jedná o dve alebo viac samostatných úloh - pravdepodobne nemáte nárok na oslobodenie od dane podľa pravidiel dane z príjmu. Ak sa chcete vyhnúť nepriaznivým daňovým dôsledkom, pred začatím predĺženej pracovnej cesty sa poraďte s daňovým poradcom.
Per Diem ako alternatíva platu
Pretože platby na diéty nie sú zdaniteľné, niektorí ľudia môžu položiť otázku: „Môžem prijať nižší plat za jedno miesto namiesto vyššieho platu bez toho za jedno?“ Odpoveď znie „nie“. Politiky na diéty nemôžu byť vytvorené takým spôsobom, ktorý by umožňoval označiť to, čo by sa malo viesť, za niečo iné - v tomto prípade na diétu.
Spodný riadok
Diéty poskytujú náhradu zamestnancom, ktorí cestujú na služobné účely. Ceny sa líšia podľa miesta a ročného obdobia a sú rozdelené do dvoch kategórií: a href = "/ articles / personal-finance / 091214 / using-business-credit-cards-strategically.asp"> ubytovanie a strava a vedľajšie výdavky (M&IE). Pokiaľ vaše platby nepresiahnu maximálnu federálnu sadzbu za diétu, nie sú zdaniteľné; ak platby za deň presiahnu federálne limity, akýkoľvek prebytok bude zdanený ako bežný príjem.
Sadzby na diéty sa môžu každoročne meniť a daňové zákony na diéty môžu byť komplikované. Ak máte nejaké otázky alebo obavy týkajúce sa politiky spoločnosti v rámci spoločnosti, obráťte sa na kvalifikovaného daňového špecialistu.
