Úsek IRA nie je v skutočnosti typom IRA. Ide skôr o metódu prevodu majetku, ktorá zahŕňa IRA - konkrétne každého príjemcu, ktorý nie je manželským partnerom, ktorý určíte, aby zdedil vašu IRA. Vďaka tejto stratégii plánovania nehnuteľností ste mali potenciál „natiahnuť“ rozdelenie svojej IRA (a daňové výhody) po niekoľko generácií. Prečo hovoríme „mal“? Pretože schopnosť mať a používať úsek IRA sa skončila podpísaním 20. decembra 2019 výdavkovych zákonov, ktoré obsahovali zákon o zriadení každej komunity na odchod do dôchodku, známy ako zákon SECURE.
Kľúčové jedlá
- Úsek IRA bol stratégiou plánovania nehnuteľností, ktorá vám umožňuje rozšíriť distribúciu IRA na budúce generácie - zatiaľ čo IRA naďalej rástla bez dane. Schopnosť používať túto stratégiu sa skončila zákonom SECURE, podpísaným do zákona 20. decembra 2019. Stratégia fungovala, pretože príjemcovia IRA mohli využívať požadované minimálne rozdeľovanie na základe svojho veku, čo predstavuje osobitný prínos pre vnúčatá a vnúčatá. Čím boli mladší, tým menšie RMD, a čím dlhšie mohol účet rásť, oslobodili sa od dane.
Požadované minimálne distribúcie
Tí, ktorí majú to šťastie, že zdedia IRA iného človeka, musia každý rok z účtu získať potrebné minimálne distribúcie (RMD), tak ako to urobil pôvodný majiteľ účtu.
V minulosti výška RMD závisela od toho, koľko je na účte a od veku osoby, na základe tabuliek strednej dĺžky života IRS. Pri zisťovaní RMD by sa príjemcovia mohli rozhodnúť použiť vek alebo dĺžku života pôvodného majiteľa účtu alebo ich vlastný vek.
Dedič musí teraz stiahnuť celé dedičstvo IRA do 10 rokov od úmrtia pôvodného majiteľa účtu bez ohľadu na ich vek. Ak sa peniaze rozdeľujú z tradičných IRA, budú zdaniteľné podľa ich súčasnej sadzby dane z príjmu. Ak pochádza z Roth IRA, nebude to zdaniteľné, ale príjemca stratí právo na to, aby tieto peniaze naďalej rástli bez dane na Rothovom účte.
Ako Stretch IRA fungoval
Väčšina majiteľov IRA zvyčajne uvádza svojho manželského partnera za hlavného príjemcu IRA a ich deti ako prípadných príjemcov. Aj keď s touto stratégiou nie je nič zlé, môže to od manžela / manželky vyžadovať, aby vzal viac peňazí od IRA, ako skutočne potrebujú - a aby za to platil dane.
Ak váš manžel / manželka a deti nepotrebujú tento dodatočný príjem, máte možnosť vynechať generáciu (alebo dve) a ako príjemcov pomenovať vnúčatá alebo pravnúčatá. To ešte ušetrí starším členom rodiny daňovému zaťaženiu pri prijímaní IRA, ale celý účet sa musí teraz rozdeliť do 10 rokov od úmrtia pôvodného majiteľa účtu.
Predchádzajúce pravidlá IRA pre úsek umožnili príjemcom mimo manželstva predĺžiť hodnotu IRA počas dlhšieho časového obdobia a znižujú sumu vyberaného zdaniteľného majetku. Jadrom stratégie bola skutočnosť, že RMD boli založené na tabuľkách strednej dĺžky života IRS. Keďže vnúčatá sú mladšie, suma, ktorú by museli vyberať, by bola oveľa menšia, ako by sa vyžadovalo od manžela / manželky alebo detí.
Príjemca zdedenej IRA musí začať do konca daňového roka nasledujúceho po roku úmrtia pôvodného majiteľa účtu.
Príklad Stretch IRA
Tu je príklad, ako ukázať, ako fungoval koncept úsek IRA. A v tomto príklade to bude stále fungovať, pretože nové pravidlá sa týkajú iba tých, ktorí zomrú po 31. decembri 2019.
Predpokladajme, že k 31. decembru 2019 máme tradičnú IRA v hodnote 500 000 dolárov. Pôvodný vlastník účtu zomrel 1. decembra 2019.
Pozrime sa, ako pomenovanie príjemcu zmení veľkosť distribúcie, ktorú musí každý potenciálny dedič prijať v roku 2020 - a ako dlho môžu peniaze naďalej rásť bez dane (na základe očakávanej dĺžky života):
Príklady Stretch IRA | |||
---|---|---|---|
príjemcu | Vek | Dĺžka života | RMD |
manželka | 75 | 13.4 | $ 37.313 |
dieťa | 52 | 32.3 | $ 15.480 |
vnúča | 30 | 53.3 | $ 9.381 |
pravnuk | 6 | 76.7 | $ 6.519 |
Každý príjemca musí potom pokračovať v RMD každý rok - až do vyčerpania peňazí. Je to založené na ich aktuálnej očakávanej dĺžke života z publikácie IRS 590-B.
V našom príklade, ak pôvodný majiteľ účtu označil za príjemcu vnuka, RMD bude veľmi malá, rovnako ako daň z toho splatná (za predpokladu, že šesťročný nemá veľa iného príjmu). Nižší výber umožňuje zostatku IRA naďalej rásť s odloženou daňou, čo mu umožňuje presahovať niekoľko generácií.
Pros
-
Úsek IRA potenciálne poskytoval celoživotné príjmy mladému príjemcovi.
-
Celková zaplatená daň môže byť nižšia z dôvodu menších rozdelení počas dlhšieho časového obdobia ako z jednorazovej sumy.
-
Protahovanie poskytlo viac času na to, aby aktíva rástli bez dane - čím sa zvýšila suma, ktorú dostali príjemcovia.
Zápory
-
Príjemca nemusí mať normálnu dĺžku života.
-
Zmeny zákonov alebo iných právnych predpisov by mohli mať škodlivé účinky na vlastníka alebo príjemcov - presne to, čo sa stalo s prijatím a podpísaním zákona SECURE z 20. decembra 2019.
-
Ak je príjemcom maloletá osoba, možno budete musieť zriadiť opatrovnícky účet alebo opatrovníctvo.
Spodný riadok
Úsek IRA bežne používali ľudia, ktorí chceli dedične odovzdať dedičom daňovo efektívny spôsob. Po schválení zákona SECURE už nie je povolený úsek IRA, ak pôvodný majiteľ účtu zomrel po 31. decembri 2019.
Zdroje článkov
Investopedia vyžaduje, aby autori používali na podporu svojej práce primárne zdroje. Patria sem biele knihy, vládne údaje, pôvodné správy a rozhovory s odborníkmi v odbore. V prípade potreby odkazujeme aj na originálny výskum od iných renomovaných vydavateľov. Viac informácií o štandardoch, ktoré dodržiavame pri vytváraní presného a nezaujatého obsahu, nájdete v našej redakčnej politike.-
National Law Journal. „Fáza je nastavená tak, aby do konca roka uplynula významná vyúčtovacia povinnosť.“ Prístup k 23. decembra 2019.
Súvisiace články
IRA
Môže nemanželský príjemca IRA pomenovať nástupcovského príjemcu?
Roth IRA
Pravidlá príjemcov Roth IRA
Roth IRA
Roth IRA vyžaduje minimálnu distribúciu (RMD)
Roth IRA
Vyhnite sa týmto 4 chybám Roth IRA pri plánovaní nehnuteľností
Roth IRA
Zdedenie IRA: daňové pravidlá, ktoré by ste mali vedieť
IRA
Môžem svoj účet IRA vrátiť na svoj vlastný účet?
Odkazy pre partnerovSúvisiace podmienky
Ako pracuje Stretch IRAs Stretch IRA je stratégia plánovania nehnuteľností, ktorá rozširuje stav zdedenej IRA odloženej na daň, keď je odovzdaná nemanželskému príjemcovi. viac Zákon o zriadení každej komunity na zvýšenie dôchodku (SECURE) Zákon o zriadení každej komunity na zvýšenie dôchodku (SECURE) je dvojstranný návrh zákona, ktorý má Američanom pomôcť zachrániť si dôchodok. viac Viete, kto je váš budúci Kin? Ďalší príbuzný je najbližší žijúci krvný príbuzný osoby, niekto, kto môže mať dedičské práva a povinnosti, ako sú definované v zákone o štátnom práve. viac Kompletný sprievodca Roth IRA Roth IRA je dôchodkový sporiaci účet, ktorý vám umožňuje vyberať peniaze bez dane. Zistite, prečo môže byť Roth IRA pre niektorých sporiteľov v dôchodku lepšou voľbou ako tradičná IRA. viac rozšírené IRA Rozšírené IRA umožňuje príjemcovi druhej generácie pokračovať v prijímaní aktív počas očakávanej životnosti používanej príjemcom prvej generácie. viac Príjemca Príjemca je každá osoba, ktorá získa výhodu a / alebo profituje z niečoho, čo im zvyčajne zostáva iná osoba. viac![Čo je úsek IRA a ako funguje úsek IRA? Čo je úsek IRA a ako funguje úsek IRA?](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/159/what-is-stretch-ira-concept.jpg)