Rozhodnutie najvyššieho súdu o legalizácii manželstva osôb rovnakého pohlavia vo všetkých 50 štátoch v roku 2015 bolo bezpochyby momentom v americkej spoločnosti. To malo tiež niektoré hlavné praktické dôsledky pre páry rovnakého pohlavia, vrátane schopnosti registrovať federálne dane pomocou ženatého označenia. Domáce partnerstvá a občianske zväzy - hoci sa počítajú ako právne vzťahy uznané na štátnej úrovni - nie sú manželstvá a nespĺňajú podmienky pre registráciu federálnych daní ako manželia. To znamená, že označenie manželstva môžete používať iba v prípade, že ste skutočne manželia legálne.
Dobrou správou pre väčšinu manželských párov rovnakého pohlavia je, že v dôsledku rozhodnutia najvyššieho súdu uvidia nižší daňový zákon. Avšak tí, ktorí sú na extrémnom konci spektra príjmov, by si mali dávať pozor. Ich zodpovednosť môže skutočne stúpať, keď uviazajú uzol.
Kľúčové jedlá
- Manželské páry môžu podávať federálne dane iba jedným z dvoch spôsobov - spoločné podávanie manželských zväzkov alebo samostatné podávanie manželských zväzkov. Manželské páry s podobnými príjmami, ktoré registrujú spoločne, pravdepodobne neuvidia veľký rozdiel v sume, ktorú platia. Manželské páry s rozdielnymi príjmami budú pravdepodobne znížte sumu daní, ktoré zaplatia spoločným prihlásením z dôvodu manželského bonusu. V prípade oboch partnerov, ktorí sú príjemcami s vysokými príjmami, môže dôjsť k zvýšeniu ich daňového vyúčtovania, ak sa prihlásia spoločne, v takom prípade by sa mali prihlásiť samostatne.
Základy
Ľudia v zväzku osôb rovnakého pohlavia museli do roku 2013 podať oddeleniu IRS (Internal Revenue Service) samostatné 1040 formulárov, z ktorých každá bola označená ako samostatná. Ak by mali závislú osobu, jeden z nich by sa mohol kvalifikovať na štatút vedúceho domácnosti. V roku 2013 však IRS rozhodol, že páry rovnakého pohlavia môžu namiesto toho podať federálne spoločné daňové priznanie. Keďže manželstvo osôb rovnakého pohlavia sa stalo právoplatným na celoštátnej úrovni, zvýšil sa počet spolu predkladaných manželských zväzkov. Podľa Centra pre daňovú politiku podalo v roku 2015 viac ako 250 000 párov osôb rovnakého pohlavia.
Podobne ako iné páry, aj keď ste do konca daňového roka legálne zosobášení, vaše dni podania žiadosti ako jediná osoba skončili. To znamená, že musíte podať manželské daňové priznanie, či už spoločne alebo samostatne. Jediný spôsob, ako môžete podať žiadosť ako jediný, je, ak ste v domácom partnerstve alebo v občianskom zväzku alebo ak ste oddelení rozhodnutím súdu - aj keď ešte stále nie ste legálne rozvedení.
Manželský bonus
Aký to má však vplyv na ich dane? U novomanželov, ktorí zarobia zhruba rovnaké množstvo peňazí, by mohol byť rozdiel minimálny. Zoberme si pár, v ktorom obaja manželia zarobia 45 000 dolárov ročne v zdaniteľnom príjme, alebo celkom 90 000 dolárov. Keby podali jediné daňové priznania za rok 2019, ich daňové účty by spolu predstavovali 7 484 dolárov - za predpokladu, že neexistujú žiadne ďalšie odpočty, dane alebo kredity a faktoring v štandardných odpočtoch. Efektívna daňová sadzba na manžela / manželku je 8, 3% s hraničnou daňovou sadzbou 12%. Pri rovnakej sadzbe dane by pár zaplatil presne tú istú sumu, ak by po zasiahnutí predložili spoločné priznanie.
Dvojice s väčším rozdielom v mzdách však často dostávajú manželský bonus, pretože môžu priemerovať svoje zárobky. Vďaka nášmu progresívnemu daňovému zákonníku je to dosť často na to, aby sa väčší príjemca zarobil do nižšej daňovej skupiny.
Povedzme, že jeden z manželov má zdaniteľný príjem vo výške 70 000 dolárov a druhý prináša 20 000 dolárov. Keby sa prihlásili ako samostatní daňovníci za rok 2019, kolektívne by dlžili strýkovi Samovi 9 355 dolárov. Keby však dokončili spoločný návrat, museli by zaplatiť iba 7 484 dolárov. To je úspora 1 871 dolárov jednoducho preto, že kombinujú svoje výnosy.
Manželský trest
Bohužiaľ, nie každý má výhodu v daňovom čase tým, že povie „Ja áno“. Za určitých okolností môže mať manželský stav opačný účinok. Dvaja ľudia s vysokými príjmami, ktorí dosahujú podobné platy, sa niekedy môžu dostať do vyššej daňovej skupiny. A ak je ich celkový príjem dostatočne vysoký, bohatšie páry by mohli spustiť Medicareho preplatok založená v roku 2013. Pre manželské páry, ktoré sa podávajú spoločne, to predstavuje 0, 9% zo zárobkov vyše 250 000 dolárov.
Manželský trest sa však netýka iba bohatých. Novomanželia na opačnom konci spektra príjmov môžu byť tiež potrestaní prostredníctvom IRS. Je to preto, že spočítanie príjmov oboch manželov by ich mohlo vylúčiť z výnosu z príjmu (EIC) - daňová výhoda zameraná na rodiny s nízkymi príjmami. Aj v tomto prípade sa trest zvyčajne vyskytuje, keď páry zarobia zhruba rovnaké množstvo peňazí.
Manželské páry na dolnom konci zárobkového spektra môžu stratiť nárok na daňové úľavy, ak sa prihlásia spoločne.
Obrázok 1. Väčšina novomanželov, ak vôbec niečo, dostane bonus podaním ako vydatá daňovník. Niektoré páry s nízkymi a vysokými príjmami však môžu v skutočnosti dostať manželský trest, ak majú podobné príjmy.
Spoločné podanie
Páry osôb rovnakého pohlavia, podobne ako ostatní manželia daňovníkov, sa môžu prihlásiť jedným z dvoch spôsobov. Môžu podať výplatu ako spoločné podanie manželského zväzku alebo samostatné podanie manželského zväzku.
Odborníci väčšinou hovoria, že páry využívajú vyplnenie spoločného návratu. Týmto spôsobom dokážu priemerovať svoje príjmy. Ak teda jedna osoba vyprodukuje podstatne viac ako druhá, existuje možnosť daňovej úľavy. Okrem toho je vyplnenie spoja 1040 zvyčajne najlepším spôsobom, ako môžu manželia znížiť svoj zdaniteľný príjem.
Páry, ktoré plánujú výchovu dieťaťa spoločne, majú osobitnú motiváciu podať spoločný návrat. Napríklad je to jediný spôsob, ako si môžu uplatniť nárok na kredit alebo vylúčenie výdavkov, ktoré vznikli pri spoločnom osvojení dieťaťa. Je to jediný prístup, ktorý umožňuje daňovým poplatníkom získať daňový dobropis na dieťa a závislú starostlivosť. V závislosti od príjmu páru môžu mať nárok na úver až do výšky 35% svojich oprávnených výdavkov.
Medzi ďalšie dostupné kredity patria vyššie uvedené EIC a americké kredity za príležitosti a celoživotné vzdelávanie (LLC), ktoré pomáhajú zmierňovať náklady na vysokoškolské vzdelávanie.
A nezabudnite na náklady na samotné podanie. Ak používate účtovníka alebo iného daňového odborníka, musíte zaplatiť iba za prípravu jedného daňového formulára namiesto dvoch.
Samostatné podávanie
To však neznamená, že nikdy neexistuje dôvod na to, aby manželia a manželky osôb rovnakého pohlavia podali samostatnú žiadosť. Povedzme napríklad, že jeden z manželov si chce odpočítať nejaké obrovské výdavky na lekárske ošetrenie. Keďže IRS vám umožňuje vylúčiť iba náklady na zdravotnú starostlivosť, ktoré presahujú 10% vášho upraveného hrubého príjmu, nárok na odpočet by bol samozrejme jednoduchší, ak by mal príjem iba jeden jednotlivec.
Keď podáte spoločné daňové priznanie, zodpovedáte aj za daňovú povinnosť svojho manžela. Takže by ste mohli byť na pozore za akékoľvek zmeškané platby, chyby v podávaní správ alebo sankcie - aj keď druhá osoba v danom roku zarobila všetky alebo väčšinu peňazí.
Spodný riadok
Manželské páry rovnakého pohlavia teraz čelia dileme tváre ostatných manželov: Či už majú podať 1040 formulárov spoločne alebo samostatne. Aj keď kombinované daňové priznanie vo väčšine prípadov ponúka nižšie daňové vyúčtovanie, nie je na škodu spustiť čísla oboma spôsobmi pred odoslaním formulára do IRS. Je tiež užitočné si uvedomiť, že IRS vám umožňuje ukladať upravené výnosy až na tri roky. Takže, ak ste podali žiadosť spôsobom, ktorý nebol finančne výhodný pre vás, možno budete môcť podať zmenený výnos a skrátiť príslušné finančné odmeny.
![Čo by ste mali vedieť o tom istom Čo by ste mali vedieť o tom istom](https://img.icotokenfund.com/img/android/375/what-you-should-know-about-same-sex-marriage-tax-benefits.jpg)