Ako najpoužívanejšie a najznámejšie plány dôchodkového sporenia v Spojených štátoch amerických bolo 401 (k) plánov poradcom v oblasti dávok Ted Benna. V roku 1980 Benna zistila, že pravidlá stanovené v zákone o príjmoch z roku 1978 umožnili zamestnávateľom zriadiť pre svojich zamestnancov jednoduché sporné účty s daňovým zvýhodnením.
histórie
Pojem „401 písm. K)“ sa vzťahuje na oddiel 401 písm. K) zákonníka o vnútorných príjmoch. Ustanovenie umožňuje zamestnancom vyhnúť sa zdaňovaniu častí ich príjmu, ak sa rozhodnú, že ho dostanú skôr ako odložená náhrada ako ako priama mzda.
Pôvodné ustanovenie však neumožňovalo založenie osobitného účtu a jeho financovanie prostredníctvom zníženia platov. Benna požiadal IRS o zmenu oddielu 401 písm. K), ktorý bol napísaný ako súčasť zákona o príjmoch, av roku 1981 IRS vyhovel. Do budúceho roka začalo niekoľko veľkých spoločností ponúkať zamestnancom nové 401 (k) plány. Účastníci programov 401 (k) potom mohli použiť svoj výnos budúcich období na uskutočnenie investícií bez toho, aby boli zdanení zo zisku.
Tieto nové účty sa rýchlo stali populárnymi. V roku 1983 sa na pláne 401 (k) zúčastnilo viac ako 7 miliónov zamestnancov. Do roku 1991 tento počet dosiahol 48 miliónov a kombinované aktíva všetkých plánov 401 (k) prekročili v roku 1996 1 bilión dolárov.
V roku 2001 Kongres Spojených štátov schválil zákon o hospodárskom raste a vyrovnaní daní, ktorý umožňoval účastníkom vo veku 50 a viac rokov tzv. „Dobiehajúce príspevky“. Zákon tiež umožnil spoločnostiam ponúkať účty Roth 401 (k), ktoré vyžadujú príspevky po zdanení, ale poskytujú výhodu rastu a distribúcie oslobodenej od dane.
Účel a použitia
Moderné plány 401 (k) neboli zámerným zámerom vlády USA alebo Internal Revenue Service. Na konci 80. rokov sa federálna vláda dvakrát pokúsila zrušiť plány 401 (k). Znepokojenie spočívalo v tom, že príjmy z daní by klesli príliš rýchlo, pretože viac pracovníkov financovalo svoje dôchodkové plány.
Zamestnanci dostávajú dve významné výhody z programov 401 (k) a iných dôchodkových účtov oslobodených od dane: po prvé, existuje zrejmá daňová výhoda. Po druhé, zamestnanci majú spôsob, ako chrániť svoje dôchodkové úspory pred stratou skutočnej kúpnej sily prostredníctvom inflácie. Nevýhodou je, že plány 401 (k) sú pre zamestnancov rizikovejšie ako plány so stanovenými požitkami, ktoré sú federálne zaručené.
Existujú zrejmé výhody pre zamestnávateľov. Napríklad náklady na poskytovanie dôchodkových požitkov sa výrazne znížili. Malé podniky profitujú najmä z nových plánov definovaných príspevkov; plán umožňuje týmto podnikom ponúkať zamestnancom podobné balíčky výhod, aké sa nachádzajú vo väčších spoločnostiach, čím sa vyrovnajú rovnaké podmienky.
Federálna vláda podporuje využívanie 401 (k) a iných dôchodkových plánov. Aj keď príjmy z daní klesajú s účasťou väčšieho počtu ľudí, populácia, ktorá financuje svoj vlastný dôchodok, končí znižovanie vládnych výdavkov na sociálne programy pre staršie osoby.