Aké sú zľavy na pohľadávky (A / R)?
Diskontované pohľadávky sa týkajú predaja nezaplatených neuhradených faktúr za hotovostnú sumu, ktorá je nižšia ako nominálna hodnota týchto faktúr. Je to účtovná taktika, ktorá diskontuje hodnotu pohľadávok (AR) v súvahe spoločnosti výmenou za hotovostné zostatky.
Kľúčové jedlá
- Diskontované pohľadávky sa týkajú predaja nezaplatených nezaplatených faktúr za hotovostnú sumu, ktorá je menšia ako nominálna hodnota týchto faktúr. Kupujúci diskontov so zníženou hodnotou sa označuje ako „faktor“. Pohľadávky sa často predávajú so zľavou rýchlo získať hotovosť a znížiť riziko, že dlžníci nezaplatia v plnej výške.
Pochopenie zliav pohľadávok
Pohľadávky (ZP) sú zostatky peňazí splatné spoločnosti za tovary alebo služby dodané alebo použité, ale ešte nezaplatené zákazníkmi. Pohľadávky sa v súvahe uvádzajú ako krátkodobý majetok. AR je akékoľvek množstvo peňazí, ktoré dlhujú zákazníci za nákupy uskutočnené na úver.
Diskontované pohľadávky účtujú nesplatené faktúry, ktoré predstavujú peniaze dlžné veriteľovi (ako je firma) a snaží sa tieto nevymožené sumy predať kupujúcemu za menej ako nominálnu hodnotu, zvyčajne na rýchle zvýšenie kapitálu a zlepšenie peňažných tokov. Nákupná spoločnosť - tiež označovaná ako „faktor“ - nakupuje finančné záväzky za diskontnú sadzbu a poskytuje predajnej spoločnosti okamžitú hotovosť. Predaj sa však často uskutočňuje bez postihu, čo znamená, že tento faktor preberá plnú zodpovednosť za výber dlžných peňazí, aby získal späť svoje finančné usporiadanie na účet. Predajca / dlžník, ktorý dlhuje predajnej firme peniaze za pohľadávku, nasmeruje svoju platbu na faktor, ktorý kúpil finančný záväzok.
Pohľadávky sa často predávajú so zľavou, aby sa znížilo riziko, že dlžník nesplní túto povinnosť. Zľava vzniká, pretože faktor preberá základné riziko pohľadávok a musí byť kompenzovaný za oneskorený prílev prostriedkov.
Predtým iba veľké firmy, ktoré mohli splniť požiadavky minimálnych prahov, mohli vstúpiť do vzťahu s faktoringovou firmou (zvyčajne veľkou bankou), aby predali svoje pohľadávky a získali toľko potrebnú hotovosť, často s postihom. V súčasnosti môžu stredné a malé podniky pôsobiace takmer vo všetkých odvetviach (tj IT firmy, výrobcovia, dokonca aj nemocnice) nájsť spôsoby, ako predať svoje A / R za zníženú sadzbu jednotlivým faktoringovým firmám alebo prostredníctvom sprostredkovateľov sprostredkovania faktoringu.
Príspevok na pochybné účty
Niektoré dlhy voči spoločnosti, ktoré sú kótované ako pohľadávky, sa nemôžu predať alebo nebudú splatené čiastočne alebo úplne. Podľa všeobecne uznávaných účtovných zásad USA (GAAP) sa výdavky musia vykazovať v tom istom účtovnom období, v ktorom sa získali príslušné príjmy, a nie v čase uskutočnenia platby. Preto spoločnosti musia odhadnúť sumu dolára pre nedobytné účty pomocou metódy opravných položiek.
Tento odhad strát zo zlých pohľadávok sa zaznamenáva ako výdavok na zlé dlhy vo výkaze ziskov a strát a zobrazuje sa na protiľahlom účte pod pohľadávkami v súvahe, ktoré sa často nazývajú opravné položky na pochybné účty. Čistá hodnota pohľadávok a opravná položka k pochybnému účtu zobrazuje zníženú hodnotu pohľadávok, pri ktorých sa očakáva, že budú inkasovateľné. Podniky si zachovávajú právo zbierať finančné prostriedky, aj keď sú na účte emisných kvót. Táto opravná položka sa môže akumulovať v priebehu účtovných období a bude sa pravidelne upravovať na základe zostatku na účte a nesplatených pohľadávok, pri ktorých sa očakáva, že budú nevymožiteľné.
![Definícia diskontovaných pohľadávok (a / r) Definícia diskontovaných pohľadávok (a / r)](https://img.icotokenfund.com/img/financial-analysis/828/accounts-receivable-discounted.jpg)