Čo je zálohový dôchodkový plán?
Predbežne financovaný dôchodkový plán je financovaný súčasne s dávkami, ktoré vznikajú zamestnancom. Tieto finančné prostriedky sú vyčlenené a zaúčtované dostatočne dlho pred odchodom zamestnancov do dôchodku. Penzijné plány financované vopred sú spravidla definované príspevkové plány a sú plne financované.
Existuje niekoľko spôsobov, ako je možné tieto plány financovať. V jednom scenári je zamestnávateľ sám zodpovedný za financovanie plánu. V inom prípade môže byť program financovaný zamestnávateľom aj zamestnancom, podobne ako možnosť odchodu do dôchodku vo výške 401 (k) alebo 403 (b).
Ako funguje zálohový dôchodkový plán
Vopred financovaný dôchodkový plán má dostatok likvidných aktív na pokrytie všetkých jeho záväzkov vrátane všetkých budúcich platieb príjemcom. Tento typ dôchodkového plánu nie je prospešný len pre zamestnancov, ktorí očakávajú plné vyplácanie svojich dôchodkových dávok, ale tiež pomáha spoločnostiam vylúčiť mnohé z nákladov a rizík, ktoré sprevádzajú tradičnejšie dôchodkové plány.
Kľúčové jedlá
- Vládne alebo podnikateľské subjekty často vytvárajú neviazané dôchodkové plány, aby zamestnancom ponúkli priebežnú situáciu. Dôchodkové plány financované z dôchodkového poistenia nepredstavujú také finančné riziko ako nefinancované dôchodkové plány. Dôchodkové plány financované z príspevkov sú podobné tradičným 403 b) alebo 401 k) dôchodkové plány a považujú sa za programy so stanovenými príspevkami.
Tento typ dôchodkového plánu presne určuje, aké výhody budú mať pri odchode do dôchodku a zamestnávatelia priebežne platia stanovené príspevky. To znamená, že spoločnosti môžu efektívne prispievať k plánu v priebehu svojho fungovania, čo znamená, že zamestnanci, ktorí odchádzajú zo spoločnosti pred splnením vopred stanoveného času na odchod do dôchodku, môžu naďalej využívať niektoré výhody dôchodkového plánu.
Ak spoločnosti v plnej miere vopred financujú svoje dôchodkové plány, znamená to, že zamestnanci sa môžu spoľahnúť na to, že sú k dispozícii dostatočné aktíva na pokrytie ich vzniknutých dávok.
Predbežne financovaný dôchodkový plán umožňuje zamestnávateľom ťažiť z dôchodkov bez obáv, že dôchodkové plány nebudú k dispozícii po odchode do dôchodku.
Predbežne financovaný dôchodkový plán verzus nefinancovaný dôchodkový plán
Keď zamestnávatelia ponúkajú dôchodkový plán, môžu naplánovať predpokladané finančné požiadavky dôchodkového plánu, pravidelne vyčleňovať určitú sumu peňazí a peniaze investovať, v ideálnom prípade, do rozvoja fondu.
Naopak, niektorí zamestnávatelia sa rozhodnú financovať dôchodkový plán z bežných príjmov. Naopak, nekrytý dôchodkový plán je dôchodkovým plánom riadeným zamestnávateľom, ktorý využíva súčasné príjmy zamestnávateľa na financovanie výplat dôchodkov podľa potreby. Tento typ programu využíva poistno-matematické predpoklady na určovanie pravidelných príspevkov, ktoré prispieva k plánu.
Nezaistený dôchodkový plán predstavuje pre dôchodcu a zamestnávateľa oveľa väčšie finančné riziko, ako aj operačné riziko, ako dôchodkový plán financovaný vopred. Ak by spoločnosť prešla finančne náročným obdobím, môžu byť obe vystavené investičným rizikám. V určitých situáciách, či už z dôvodu prevádzkových problémov spoločnosti alebo z dôvodu vyššej dynamiky trhu, nemusí mať dôchodca schopnosť udržať primeranú sadzbu príspevkov, aby zabezpečil splnenie záväzkov z dôchodku.
