Čo je to ročné vylúčenie?
Ročné vylúčenie predstavuje sumu peňazí, ktorú môže jedna osoba previesť na inú ako darček bez toho, aby mu vznikla daň z darov alebo by ovplyvnila zjednotený kredit. Toto ročné vylúčenie darov možno previesť vo forme hotovosti alebo iného majetku. Pokiaľ ide o rok 2019, služba Internal Revenue Service (IRS) oznámila, že ročné vylúčenie zostane na úrovni 15 000 dolárov. Je to zo 14 000 dolárov v roku 2014, 2015, 2016 a 2017.
Kľúčové jedlá
- Ročná čiastka vylúčenia je to, koľko môže osoba previesť na inú osobu bez zaplatenia darčekovej dane. Pre rok 2019 bolo ročné vylúčenie 15 000 dolárov.
Ako funguje ročné vylúčenie
Ročné vylúčenie sa vzťahuje na každý dar. Napríklad, ak starí rodičia darujú niekoľko tisíc dolárov každému z ich vnúčat, každá suma bude považovaná za ročné vylúčenie osobitne. Aj keď je akýkoľvek dar spravidla zdaniteľným darom, existujú výnimky. Napríklad tieto dary nepodliehajú zdaneniu:
- Dary, ktoré sú nižšie ako ročné vylúčenieVýdavky na lekárske alebo lekárske vzdelanieDarčeky pre manžela / manželkyDarčeky pre politickú organizáciu
Dary určené pre charitatívne organizácie sa odpočítavajú aj od hodnoty vykonaného daru. V opačnom prípade si daňovníci nemôžu odpočítať hodnotu daru, ktorý vydajú. V tejto súvislosti sú uvedené podrobnosti publikácie IRS 559, pozostalí, exekútori a správcovia.
Aby boli daňovníci schválení na ročné vylúčenie, musia predložiť kópie odhadov, kópie relevantných dokumentov týkajúcich sa prevodu a akúkoľvek dokumentáciu o neobvyklých položkách uvedených vo výnosoch (ako napríklad čiastočne darovaný majetok).
Ročné oslobodenie od dane a daň z nehnuteľností
Každoročné vylúčenie vo výške 15 000 dolárov znamená, že môžete dať 15 000 dolárov toľkým ľuďom, koľko chcete. Takže každému z vašich piatich vnúčat môžete dať v danom roku 15 000 dolárov za celkom 135 000 dolárov. Akékoľvek dary, ktoré dáte jednej osobe nad 15 000 dolárov, sa počítajú do vášho kombinovaného oslobodenia od dane z nehnuteľností a darov. Toto je suma, ktorú máte dovolené opustiť vo svojom majetku alebo dať ako dar počas svojho života, bez dane.
V roku 2019 je oslobodenie od dane z nehnuteľností a darov 11, 4 milióna dolárov na jednotlivca, z 11, 18 miliónov dolárov v roku 2018. Pre manželský pár je hranica 22, 8 milióna dolárov. Tieto nové prahy oslobodenia boli stanovené zákonom o dani z príjmov a pracovných miest (TCJA), ktorého platnosť vyprší v roku 2025. TCJA viac ako zdvojnásobil oslobodenie od dane z nehnuteľností a darov, ktoré bolo predtým asi 5 miliónov dolárov. Po TCJA sa počet zdaniteľných nehnuteľností v USA znížil na 4 687 v roku 2013 na 1 890 v roku 2018.
Ročné vylúčenie a správa majetku
Ročné vylúčenie a oslobodenie od dane z nehnuteľností sa často považujú za súčasť väčšieho plánu správy majetku alebo majetkového plánu. Napríklad jednotlivec s vysokým čistým majetkom (HNW) by si napríklad mohol vyžiadať podporu od správcovskej spoločnosti alebo nezávislého finančného poradcu s cieľom určiť, ako najlepšie rozdeliť finančné a iné aktíva prostredníctvom darov alebo podľa vôle, aby sa predišlo vysokým daňovým sankciám.
Vôľa je právny dokument, ktorý poskytuje jasné pokyny o tom, ako by sa malo zaobchádzať s majetkom a opatrovníctvom maloletých detí, ak nejaké existujú, po smrti. Jednotlivec v závete vyjadrí svoje želania a vymenuje správcu alebo exekútora, ktorý splní stanovené úmysly. Vôľa môže tiež naznačovať, či by sa po smrti mala vytvoriť dôvera. Ak závet obsahuje pokyny týkajúce sa darov, táto časť určí akékoľvek daňové záväzky týkajúce sa nehnuteľnosti alebo príjemcov.
