Medzi časom, keď prispejete a distribuujete zo svojej IRA, budete pracovať na tom, aby vaše aktíva poskytovali čo najlepší výnos. Čo však môžete urobiť, sú určité obmedzenia. Pri investovaní svojich aktív IRA alebo vykonávaní určitých transakcií musíte postupovať opatrne. Nedostatok znalostí o pravidlách môže viesť k vážnym daňovým dôsledkom vrátane diskvalifikácie vašich aktív IRA. Na pomoc držiteľom IRA pri ochrane kvalifikovaného štatútu ich IRA poskytuje ministerstvo práce zoznam transakcií, ktorým by sa držitelia IRA mali vyhnúť a ktoré sa označujú ako „zakázané transakcie“. Tu preskúmame bežné zakázané transakcie pre IRA, SEP a SIMPLE IRA.
Čo môžete robiť so svojimi aktívami IRA, existujú obmedzenia.
Čo je zakázaná transakcia?
Široká definícia zakázanej transakcie je nesprávne použitie vašich aktív IRA vami - vlastníkom IRA - príjemcom alebo niektorými ďalšími stranami, ktoré sa označujú ako „diskvalifikované osoby“. Medzi diskvalifikované osoby patria:
- Členovia vašej rodiny, ako je váš manžel / manželka, predchodca, lineárny potomok a ktorýkoľvek z manželov lineárneho potomka.Ktorá strana, ktorá pri spravovaní IRA vykonáva diskrečnú právomoc alebo diskrečnú kontrolu, alebo vykonáva akúkoľvek autoritu alebo kontrolu pri správe alebo nakladaní s jej majetkom.Každá strana, ktorá si účtuje poplatky za poskytovanie investičného poradenstva v súvislosti s vašou IRA alebo ktorá má na tento účel akýkoľvek orgán alebo zodpovednosť. Každá strana, ktorá má akúkoľvek diskrečnú právomoc alebo diskrečnú zodpovednosť pri správe vašej IRA.Váš správca / správca IRA.Každý subjekt, ktorého vlastníte na najmenej 50% podiel.
Príklady zakázanej transakcie
Nasleduje príklady nesprávneho použitia aktív IRA, ktoré vedú k zakázaným transakciám:
1. Požičiavanie peňazí z vášho plánu
Mnoho kvalifikovaných programov ponúka účastníkom pôžičky, ale títo účastníci majú určitú dobu, v ktorej musia splatiť pôžičku s úrokmi. Naopak, IRA majú zakázané poskytovať pôžičky ktorejkoľvek strane vrátane vlastníkov IRA a akejkoľvek diskvalifikovanej osoby. Pôžičky sa nesmú zamieňať s legitímnymi a prípustnými investíciami, ako sú súkromné umiestnenia. Je však potrebné postupovať opatrne, aby sa zabezpečilo, že finančné prostriedky nebudú investované do diskvalifikovanej osoby.
Napríklad, ak vaša manželka začína podnikať v oblasti prenájmu nehnuteľností, možno bude potrebné, aby investori poskytli počiatočný kapitál. Aj keď možno budete môcť pravidelne investovať do podnikania, svoje aktíva IRA nemôžete použiť, pretože vaša manželka je diskvalifikovaná osoba. Investícia by bola povolená, ak by vlastník firmy nebol diskvalifikovanou osobou.
2. Predaj nehnuteľností podľa vášho plánu
3. Platba neprimeranej náhrady za správu vášho plánu
Kompenzácia, ktorú správca aktív dostáva za správu aktív IRA, by mala byť porovnateľná s kompenzáciou za správu aktív s podobnými zostatkami pre všetkých ostatných správcov.
4. Použitie IRA ako zabezpečenia úveru
Na rozdiel od vášho bežného sporiaceho účtu nemáte povolenie používať IRA ako záruku za pôžičku, pretože suma, ktorú zaväzujete ako záruku, sa bude považovať za distribúciu zo strany IRS.
5. Kúpa nehnuteľnosti na osobné použitie
Použitie aktív IRA na nákup nehnuteľností na vaše osobné použitie sa považuje za nesprávne použitie aktív IRA a mohlo by viesť k diskvalifikácii IRA.
Účinok zakázanej transakcie
S aktívami IRA zapojenými do zakázanej transakcie sa spravidla zaobchádza tak, akoby boli distribuované v prvý deň roku, v ktorom sa transakcia vyskytla. To znamená, že aktíva sa musia pripočítať k príjmom vlastníka IRA a ak je vlastník IRA mladší ako 59, 5 rokov, uplatnia sa pravidlá včasnej distribúcie. V prípade zakázaných transakcií, ktoré zahŕňajú založenie zostatku IRA ako záruky za pôžičku, sa iba zastavená suma považuje za diskvalifikovanú a považuje sa za rozdelenie.
Investície do zberateľských predmetov
Typ produktu IRA, ktorý si kúpite, zvyčajne určuje vaše investičné možnosti IRA. Napríklad banka môže ponúkať vkladové certifikáty ako investície do IRA; spoločnosť podielového fondu ponúkne rôzne podielové fondy, z ktorých si vyberiete na investovanie svojej IRA; maklérska spoločnosť na druhej strane vám môže ponúknuť IRA s vlastným riadením.
V IRA s vlastným riadením sú vaše investičné možnosti rôzne a rozmanité. Jediným obmedzením je, že svoje IRA nemusíte investovať do zberateľských predmetov. Ak investujete IRA do zberateľských predmetov, táto suma sa považuje za rozdelenú v roku, v ktorom ste ju investovali, a ak máte menej ako 59, 5 roka, možno budete musieť zaplatiť 10% pokutu za predčasné rozdelenie. Medzi zbierky patrí:
- Umelecké dielaKoberceStarožitnostiMetalsKlenotyZnámkyPivnosti Alkoholické nápojeVykonajte iný hmotný osobný majetok
Spodný riadok
Pretože vaše aktíva IRA môžu byť zraniteľné, ak ich použijete na dokončenie určitých transakcií, mali by ste vedieť, aké sú tieto zakázané transakcie a aké sú ich dôsledky. Vaše vyhlásenie o sprístupnení IRA, ktoré vám musí byť poskytnuté pri založení vášho IRA, by malo obsahovať informácie o transakciách, ktoré sa považujú za zakázané, ako aj všetky výnimky. Ak máte pochybnosti, overte si to u svojho správcu / správcu IRA.
![Vyhnite sa zakázaným transakciám vo vašom ira Vyhnite sa zakázaným transakciám vo vašom ira](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/265/avoiding-prohibited-transactions-your-ira.jpg)