Pre väčšinu ľudí sú akciové opcie dodatkom k ich základnej kompenzácii a možnosťou zisku, ak sa im spoločnosť darí. Odhaduje sa však, že každý rok vyprší platnosť nevyužitých viac ako 10% opcie na peniaze. Medzi ďalšie chyby, ktoré majitelia opcií robia, patrí predávanie zverených akcií včas a chýbajúce budúce zhodnotenie, neprijatie opatrení na ochranu ziskov, keď opcie ocenili hodnotu, čakanie do poslednej minúty a uplatnenie opcií po uplynutí platnosti, neplánovanie plánovania daní, kým nie sú splatné a nezohľadňované otázky diverzifikácie rizika a portfólia. Pomôžeme vám efektívne spravovať vaše akcie.
Prvá vec ako prvá. Existujú dva druhy akciových opcií, ktoré majú rôzne pravidlá a daňové problémy: motivačné opcie na akcie (ISO) a nekvalifikované opcie na akcie (NSO). Pred implementáciou akéhokoľvek je dôležité pochopiť, ako sú ISO a NSO zdaňované.
zdanenie
Podľa ISO neexistuje daňová povinnosť pri uplatnení opcií a držaní akcií, kým tieto akcie skutočne nepredáte alebo neuskutočníte diskvalifikáciu. Pri predaji akcie sa rozdiel medzi čiastkou, ktorú ste zaplatili, a sumou, ktorú dostanete z predaja, zdaňuje ako príjem z kapitálových výnosov (alebo strata). Ak sa chcete kvalifikovať na dlhodobé zaobchádzanie s kapitálovými výnosmi, musíte mať podiely ISO najmenej jeden rok a deň odo dňa uplatnenia. Ak predáte akcie za menej ako 12 mesiacov, budete mať bežný zdaniteľný príjem, ktorý podlieha federálnym, štátnym, miestnym a sociálnym daniam. Základ dane (alebo strata) sa vo všeobecnosti meria rozdielom medzi objektívnou trhovou hodnotou k dátumu uplatnenia a cenou opcie. Uplatňovanie ISO však môže viesť k alternatívnej minimálnej dani (AMT).
Ak vykonávate NSO, môžete byť zdanení pri dvoch príležitostiach: v čase cvičenia a znovu pri predaji akcie. Akýkoľvek zisk v čase cvičenia sa zdaňuje ako bežný príjem. Ak budete držať akciu v určitom okamihu v budúcnosti, zaplatíte daň z kapitálových výnosov za každé ďalšie zhodnotenie (to znamená akékoľvek zhodnotenie akcie z ceny pri uplatnení). Je dôležité pamätať na to, že zaobchádzanie s dlhodobými kapitálovými ziskami sa uplatňuje iba vtedy, ak sa zásoby skladujú dlhšie ako jeden rok odo dňa uplatnenia.
stratégia
Tu je niekoľko stratégií, ktoré je potrebné zvážiť, ak máte možnosti akcií:
- Bezhotovostné cvičenie, pri ktorom sa zverené opcie vykonávajú za vopred určenú cenu alebo uplynutie platnosti. Pri bezhotovostnom cvičení nie sú náklady na vrecká. Opcie sa uplatnia a akcie sa okamžite predajú. Čistý výnos (trhová cena znížená o náklady na opciu, transakčné poplatky a dane) sa uloží na váš účet o niekoľko dní neskôr. Bezhotovostné pozdržanie je, keď využijete dostatok možností na nákup zvyšných akcií bez použitia ďalšej hotovosti. V tejto stratégii súčasne vykonávate a predávate dostatok zásob na pokrytie nákladov na uplatnenie opcií (a daní). Dostanete zvyšné akcie a akékoľvek zlomkové akcie budú vyplatené v hotovosti. Stanovenie plánu sledovania ceny podkladového materiálu a systematické uplatnenie zverených peňažných opcií pred vypršaním platnosti alebo za stanovenú cieľovú cenu na získanie zisku, Ak cena akcií naďalej rastie, pokračujte vo využívaní ďalších možností. Toto je situácia, keď nechcete, aby dane ovplyvňovali vaše rozhodnutie. Môže byť lepšie využiť možnosti a presunúť akcie na účet sprostredkovateľov, kde môžete zadať príkazy na zastavenie, aby ste chránili svoj zisk, ak sa cena akcie náhle zníži. Majte na pamäti, že ak by cena akcií klesla a možnosti zostali nevyužité, nemali by ste žiadny zisk. Zameranie uplatňovania možností na pomoc pri správe daní. Väčšina spoločností si pri uplatnení opcií vyberá niektoré dane. To však nemusí stačiť na pokrytie vašej plnej daňovej povinnosti. Ak sú opcie uplatnené v januári, februári alebo marci, akcie môžu byť držané 12 mesiacov, čo umožňuje predaj akcií a zaobchádzanie s daňou z kapitálových výnosov, a potom ich možno v nasledujúcom kalendárnom roku predať, aby sa pokryli všetky splatné dane. Napríklad uplatnite opcie vo februári 2016 a potom predajte akcie v marci 2017. Dane 2016 z pôvodného uplatnenia sú splatné až do apríla 2017. Ak použijete túto stratégiu, nezabudnite zadať príkazy na zastavenie v prípade, že by zásoby boli pokles cien. Je zrejmé, že akýkoľvek zisk bude zdanený ako bežný príjem, ale nebudete musieť prísť s inými fondmi na pokrytie svojej daňovej povinnosti.Ak to plán umožňuje, zvážte výmenu zásob. V rámci tejto stratégie sa financovanie opcií financuje pomocou akcií spoločnosti, ktoré už vlastníte. Akciový swap je daňovo odložená burza. Vzdáte sa dosť akcií na to, aby sa rovnala realizačnej cene opcií, ktoré plánujete uplatniť. Základ nákladov a doba držania starých akcií sa prenášajú na nové akcie. Akýkoľvek ďalší výhodný prvok by predstavoval zdaniteľný príjem. Toto vylučuje akúkoľvek daňovú povinnosť z nerealizovaného zhodnotenia starých akcií, až kým sa akcie nakoniec nepredajú. Poskytne tiež finančné prostriedky na uplatnenie opcií bez toho, aby ste museli viazať ďalší kapitál. Ak očakávate, že hodnota akcií spoločnosti sa výrazne zhodnotí, urobte voľby 83 (b). V tejto stratégii využijete možnosti pred uplatnením nároku. Výhodný prvok je zdaňovaný, akoby boli možnosti udelené. Akonáhle sú opcie skutočne splnené a podmienky držby sú splnené, každý zisk je zdanený podľa kapitálových ziskov. To môže pomôcť vyhnúť sa AMT, ak sa voľby uskutočnia, keď je výhodný prvok malý. Majte na pamäti, že aj keď sa tieto možnosti využili, majiteľ nemá žiadnu kontrolu, kým plne nezískajú zodpovednosť, a existuje riziko, že hodnota akcie sa nehodnotí alebo neklesne. Ak to plán umožňuje, dajte si NSO. Prevod sa nepovažuje za dokončený dar, kým nezískajú opcie, a darca je zodpovedný za všetky dane z príjmu splatné za výhodnú cenu. Táto stratégia vám umožňuje odstrániť hodnotu opcií z vášho majetku a preniesť budúce zhodnotenie na ostatných, pravdepodobne v nižšej daňovej kategórii. Ak ste už uplatnili ISO a cenu základných akcií, zvážte diskvalifikáciu. Týmto sa ISO vylučuje z výhodného daňového zaobchádzania - v podstate sa z nich stáva NSO. Opcie sa stanú diskvalifikovanými po vykonaní predaja akcií pred splnením požiadaviek na dobu držby. V niektorých prípadoch by sa mohlo použiť úmyselné vylúčenie z diskvalifikácie, ak by sa uplatnili normy ISO a potom cena akcií klesla pred predajom akcií. Cvičenie by sa zdaňovalo ako bežný príjem bez problému AMT.
Spodný riadok
Možnosti sú veľkou motiváciou a je potrebné ich spravovať. V závislosti od vašej finančnej situácie môže byť najlepším prístupom zamestnanie viac ako jednej stratégie. A vždy zvážte diverzifikáciu portfólia a zníženie rizika tým, že nestaváte koncentrovanú pozíciu (viac ako 5% vašich investícií) v jednej akcii.
